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57 金额由移动加权平均法计算，数量为股票退市/摘牌前的持仓数量私募基金证券产品通道，
285 按结转的原计入该股票或债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字私募基金证券产品通道，
国债预发行
核算国债预发行期间买卖
差价的收益
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
232
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
233
229 金额为 T 日前特定期间的上交所交易日累计的非 T+1清算款发生额过渡期结束后仍不符合前述条款要求的，不得新增募集规模，不得新增投资者，不得展期，合同到期后进行清算
核算基金股票交易的备付
金和预付款
单只私募证券投资基金投资于同一发行人及其关联方发行的债券资金总额，不得超过基金净资产的25%在买入以摊余成
本计量的债券/资产支持证券投资时，于交易日按实际支付的价
款进行初始计量，取得时发生的相关交易费用计入债券/资产支
持证券投资成本，买入成本与债券/资产支持证券投资面值的差
额计入利息调整
因持有以公允价值计量且其变动计入当期损益的债券/资
产支持证券投资而享有的回售权，于债券回售申报确认日将回
售确认的份额与未申报回售的份额分别核算，将回售申报确认
部分按公允价值进行估值私募基金证券产品通道，私募基金管理人应当与投资者利益保持一致，不得在合同中约定不公平或者不合理的业绩报酬相关条款，不得采用对自身明显有利或者过度激励的计提方式私募基金证券产品通道，
178 贷方红字
43 按结转的原计入被收购股票的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方私募基金证券产品通道，
151 按实际收到利息与原计入应计利息或应收利息的金额的差额部分确认私募基金证券产品通道，
按摊余成本法核算的货币市场基金在债券/资产支持证券
投资持有期间，每日按票面价值与票面利率计算应计利息、并
按实际利率与账面余额计算利息收入，差额计入债券/资产支持
证券投资利息调整科目
私募证券投资基金上一年度日均基金资产净值低于1000万元的，私募基金管理人应当在5个工作日内向投资者披露本条第三款的潜在影响及相关安排
核算存入银行或其他金融
机构的各种款项私募基金证券产品通道，
（1）根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
200
贷：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
201
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–利
息调整
202
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–减
值准备
203
投资收益–差价收入–债券/资产支持证券投资
204
（2）根据回售金额中的利息部分：
借：证券清算款/银行存款
205
198 按轧差金额确认
私募基金管理人经与私募基金托管人协商，在确保公平对待投资者前提下，可以根据法律、行政法规、证监会和协会规定以及基金合同约定，采取延期办理巨额赎回申请、暂停贷：投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
T 日，资金清算：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
229
贷：证券清算款–T+1 清算款
230
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
231
T+1 日，资金交收：
借：证券清算款–T+1 清算款
贷：结算备付金
借：结算备付金
贷：银行存款
⑥国债预发行现金清算与交收
若发生国债预发行交易证券交收不足，则需对交收不足部
分进行现金结算，并向未能足额交付应付证券结算参与人收取
补偿金并支付给未能足额收到应收证券的结算参与人，再由其
支付给投资者
123 按实际交收的证券清算款确认