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62 按轧差金额确认私募股权公司专项法律意见书，
274 数量取申购确认数量，金额按基金当日单位净值×数量或其他可合理计量初始成本的方式
按公允价值确认私募股权公司专项法律意见书，
核算在债券或资产支持证
券交易中应付的相关费用
于 T 日：
借：证券清算款–T+1 清算款
251
贷：交易性债券投资–国债预发行投资–成本
252
交易性债券投资–国债预发行投资–估值
253
投资收益–差价收入–债券投资–国债预发行
254
将原计入该债券的公允价值变动损益转出为确保有序衔接过渡和《运作指引》顺利实施，现将有关事项公告如下：
一、《运作指引》施行前已备案私募证券投资基金适用《运作指引》第四条规定
核算基金持有港股通证券
产生的证券组合费
213 贷方红字
153 按债券（非贴现债）/资产支持证券投资交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息
122 按结转的原计入该卖出债券/资产支持证券投资的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字私募股权公司专项法律意见书，理论结算价格计算公式同注释 219，其
中：C 为招标日国债发行票面利率，R为成交收益率私募股权公司专项法律意见书，开放式私募证券投资基金至多每周开放一次申购、赎回，每次开放不得超过2天
5、公司收购–现金收购
（1）缴款清算日
借：证券清算款38
投资收益–交易费用
贷：交易性股票投资–成本39
交易性股票投资–估值40
应付交易费用41
投资收益–股票投资收益42
（2）将原计入被收购股票的公允价值变动损益转出
贷：公允价值变动损益43 贷：投资收益–股票投资收益
6、公司收购–老股或新发股份收购
（1）清算日
44
借：交易性股票投资–成本45
贷：交易性股票投资–成本46
38 按应收金额确认私募股权公司专项法律意见书，
（1）买入债券/资产支持证券投资（包括分销买入，配债
等交易）
①交易日
借：以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–面值
152
以摊余成本计量的债券/资产支持证券投资–应计利
息
153
152 数量取成交数量，金额按债券/资产支持证券投资面值进行确认私募股权公司专项法律意见书，
224 根据收盘收益率计算出债券的理论估值价格作为估值价格
158 确认缴款金额当日
进行债券转托管交易时，于转托管成功日将转出债券的成
本、估值（减值）、应计利息等科目转至转入债券对应科
目项下，转托管发生的费用计入当期损益私募股权公司专项法律意见书，资母基金
第二十四条 开放式私募证券投资基金原则上不设置预警线、止损线
（1）卖出债券/资产支持证券投资
①交易日
借：银行存款/结算备付金/证券清算款
115
投资收益–交易费用
116
贷：交易性债券/资产支持证券投资–成本
117
113 金额=当日估值余额-上一估估值余额