工商财税 |注册公司是选择小规模纳税人,还是一般纳税人?
每个新成立的公司都不可避免地会考虑到这样一个问题:是选择小规模纳税人比较好,还是该选择一般纳税人?
首先,我们来认识一下小规模纳税人和一般纳税人。
(1)小规模纳税人
①年应征增值税销售额≤500万元;
②不能正确核算销项、进项和应纳税额;
③ 不能按规定报送有关税务资料。
(2)一般纳税人
①年应征增值税销售额>500万元(应税销售额未超过标准的,满足其它两个条件的可申请为一般纳税人);
② 能够进行健全的会计核算;
③ 能够按规定报送有关税务资料。
除此之外,两者之间还有什么区别呢?
(1)计税方式
① 小规模纳税人:简易计税;
②一般纳税人:一般计税,一些情况下简易计税。
(2)税率
①小规模纳税人:适用的征收率为3%、5%,目前疫情期间开具0税率免税发票;
②一般纳税人:适用13%、9%、6%、0%。
(3)申报
①小规模纳税人:增值税、附加税季报;
②一般纳税人:增值税、附加税月报。
(4)发票
小规模纳税人自行核定增值税专用发票,开具3%的增值税专票。
(5)进项税抵扣
①小规模纳税人:购进的货物、劳务、不动产、无形资产即使取得了增值税专用发票也不能抵扣相应的税额。
②一般纳税人:可以抵扣当期的进项。
(6)应交税金计算
①小规模纳税人:应纳税额=销售额*征收率。
②一般纳税人:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
所以,注册公司时,到底该如何选择?
(1)看规模
如果公司投资规模较大,年销售额很快会超过500 万元,这种情况就可以直接选择为一般纳税人。
如果估计月销售额在10万以下,建议选择小规模纳税人。从2019年1月1日起,也可以享受相关增值税免征政策。
(2)看客户
如果你的购买方预计主要是大客户为主,那很可能他们不会接受3%征收率的增值税专用发票,所以建议直接选择一般纳税人,反之就选择小规模纳税人。
(3)看抵扣
如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估计增值税税负低于3%,建议选择认定一般纳税人,反之选择小规模纳税人。
(4)看优惠
需要看所选择的行业是否有增值税的优惠政策,例如软件行业的增值税超税负返还等。如果能享受,建议选择一般纳税人,反之选择小规模纳税人。