2021年海南自贸港公司注册的税收政策
近两年来，国内外知名企业和机构纷纷进驻海南，海南中小企业发展活跃，个体工商户投资热情高涨注册数量实现快速增长。再加上今年海南由自贸区升级为自贸港的政策加持，越来越多的企业选择在海南自贸港注册公司。本文将围绕海南营商环境详细介绍海南自贸港公司注册的优势以及可以享受的税收优惠。
在海南自贸港注册公司可以享受鼓励类产业企业低税率、免征特定企业新增境外直接投资所得税，以及当地企业新购固定资产和无形资产特殊抵扣和折旧规则等优惠政策。
一、降低鼓励类产业企业税率
《企税通知》对注册在海南自贸港并实质性运营的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税：
1、对总机构设在海南自贸港的符合条件的企业，仅就其设在海南自贸港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；
2、对总机构设在海南自贸港以外的企业，仅就其设在海南自贸港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率。具体征管办法按照税务总局有关规定执行。
上述“实质性运营”指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。对不符合实质性运营的企业，不得享受优惠。根据《海南省现代服务业产业指导目录（鼓励类）》1，鼓励类产业企业中涉及金融业的机构包含：大型境内外金融机构，本地中小金融机构、农村金融机构、小额贷款公司；资本要素市场建设、区域性股权市场建设以及创业（风险）投资基金、股权投资基金和基金管理公司等。
二、其他金融业税收优惠政策概览
在《企税通知》发布之前，海南各地已相继出台了一系列鼓励金融行业发展的税收优惠政策（参考下方汇总），如三亚市政府对年纳税额达标的投资基金及其管理机构给予财政奖励，海口市政府酌情减免符合条件的财富管理机构的房产税、城镇土地使用税等。
三、免征特定企业新增境外直接投资所得税
《企税通知》对在海南自贸港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。其中，新增境外直接投资所得应当符合以下条件：
（一）从境外新设分支机构取得的营业利润；或从持股比例超过20%（含）的境外子公司分回的，与新增境外直接投资相对应的股息所得；
（二）被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%。
四、特殊抵扣和折旧规则
《企税通知》还规定了对在海南自贸港设立的企业，其新购置（含自建、自行开发）除房屋、建筑物以外的固定资产或无形资产，单位价值不超过500万元（含）的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧和摊销；单位价值超过500万元的，可以缩短折旧、摊销年限或采取加速折旧、摊销的方法。
五、降低高端紧缺人才个人税负
《个税通知》对在海南自贸港工作的高端人才和紧缺人才，免征其个人所得税实际税负超过15%的部分。其中“高端人才”和“紧缺人才”实行清单管理，由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法；而享受上述个税优惠政策的所得是指来源于海南自贸港的综合所得，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得等。
