个人独资企业申请核定征收政策指引

2025-05-29 07:00 113.89.239.65 4次
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个人独资企业 核定征收
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产品详细介绍

一、税收政策适用

 

  一人公司在税收政策适用上,同其他法人企业一样,适用《企业所得税法》及其实施条例,企业层面需要就经营所得缴纳25%的企业所得税,如果为自然人股东,利润分配时还需要就分红所得缴纳20%的个人所得税。

  个人独资企业以投资者为纳税义务人,每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照《个人所得税法》的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%—35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。其中,需要提示的是,生产经营所得,包括企业分配给投资者个人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

  二、税收征管

  无论是一人公司还是个人独资企业,都应按照《税收征管法》的基本要求,履行纳税申报法定义务。

  具体来看,一人公司企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止,分月或者分季预缴,企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款;企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。而对于个人独资企业而言,应在经营年度第二年的3月31日前,向主管税务机关报送按规定填列的《个人所得税生产经营所得纳税申报表》并附年度会计报表。

  三、个人独资企业核定征收

  现总部经济招商,对于个人独资企业也有相应的税收优惠政策,针对缺乏或无法取得进项的企业,可以注册成个人独资企业对所得税进行核定征收,通过解决企业成本、个人所得税、分红等问题。因为是总部经济形式,不需要企业实体入驻到当地办公,对企业没有区域限制,可以园区注册跨区经营。企业办理注册事宜均有园区专人代办,为企业提供一站式服务,企业只需要配合提供材料即可,法人也无需实际到场。