私募基金的相关税收政策
◆股权类私募基金管理人(含股权、创投)
1.增值税:3~6%
2.VC企业所得税:15%
3.PE企业所得税:25%
4.个人所得税:15%
◆ 创投类有限合伙基金
有限合伙属于经营所得,享受个人所得税15%,需要满足以下几个条件:
1.社保6个月且12月份
2.高端人才和紧缺人才
3.年收入30万元以上
◆私募证券投资基金管理人(有限责任公司)
2.企业所得税:25%
3.个人所得税:15%
4.印花税:0.025%
备注:政策中明确创投类可以享受15%企业所得税优惠税率,并未明确证券类企业也可以享受。但在封岛运作进行统一后证券类公司的25%税率,也可以享受个人所得税率15%的优惠。
二、税收优惠政策
◆ 个人所得税优惠政策
对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。
要求:
社保6个月且12月份
高端人才和紧缺人才
年收入30万元以上
高端人才:1.属于海南省各级人才管理部门所认定的人才。2.一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上。
紧缺人才:应当符合海南自由贸易港行业紧缺人才需求目录范围。
享受优惠政策的所得范围:包括来源于海南自由贸易港的综合所得(包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得)、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。
◆ LP所得税优惠政策
海南的经营所得税率为15%,LP所得税在海南如果定义成为经营所得,那么税率同样适用于15%。去年2019年税务总局出的8号文,关于鼓励创投行业的文件是20%,如果不是备案为创投,在有些地方是35%。
◆增值税优惠政策(三亚市)
增值税划分为两大部分,其中50%为国家,50%为地方。地方里面15%为海南省,35%为三亚市。三亚市把35%的增值税用作对公司进行奖励,该政策与其他地方不同的是按月进行奖励,而非按年。把个人所得税和增值税这两个数据进行叠加,15%里面的4.2%也同样享受这个政策,到税负可达到10.8%。
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