为什么通过合伙企业成立私募基金|海南私募基金入驻详解

随着《海南自贸港建设总体方案》的发布，海南自贸区（港）的税收优惠、投资自由便利、跨境资金流动便利等系列政策越来越明确，必将吸引一大批境内外金融机构入驻海南。

对于私募基金而言，是一个千载难逢的好机会。

腾博服务：海南自贸港政策解读，基金小镇入驻，海南私募基金注册与备案，合伙企业私募基金

私募基金合伙企业纷纷迁入海南原因

2021年3月22日，三亚亚太金融小镇入驻有限合伙企业LP经营所得税15%优惠政策落地成功！对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。

享受上述优惠政策的所得包括来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得。有限合伙的个人LP属于经营所得，按15%税赋进行征收。

对于合伙企业来说，LP的个人收入税率和生产经营所得zui多超过15%部分都可以返还，是非常具有优势，在全国来说都属于税收洼地这也导致越来越多的海南投资合伙企业注册，以及外地的私募合伙企业纷纷迁入海南。

从使用场景角度，实务中私募基金下会用到合伙企业。

合伙企业包括公司制、契约制、合伙制三种形式。私募股权投资基金以合伙制为多，且均采取有限合伙企业形式。

以有限合伙形式发行私募基金产品，在普通合伙人担任私募基金管理人且失职的情况下，投资人可以代为诉讼吗？

《合伙企业法》第六十八条规定：“有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。

但有限合伙人的下列行为，不视为执行合伙事务：

（一）参与决定普通合伙人入伙、退伙；

（二）对企业的经营管理提出建议；

（三）参与选择承办有限合伙企业审计业务的会计师事务所；

（四）获取经审计的有限合伙企业财务会计报告；

（五）对涉及自身利益的情况，查阅有限合伙企业财务会计账簿等财务资料；

（六）在有限合伙企业中的利益受到侵害时，向有责任的合伙人主张权利或者提起诉讼；

（七）执行事务合伙人怠于行使权利时，督促其行使权利或者为了本企业的利益以自己的名义提起诉讼；

（八）依法为本企业提供担保。”

在私募基金管理人怠于行使权利的情形下，有限合伙人（投资人）可以以自己的名义为有限合伙企业的整体利益提起诉讼。

先了解下合伙企业的分类

按性质分，则为普通合伙企业、特殊的普通合伙企业、有限合伙企业。

这是《合伙企业法》规定的三种合伙企业类型。

普通合伙企业：所有合伙人均承担连带责任。

特殊的普通合伙企业：合伙人在执业活动中的故意或重大过失造成的合伙企业债务，其他合伙人仅承担有限责任。根据《合伙企业法》第55条，这主要适用于“以专ye知识和专门技能为客户提供有偿服务的专ye服务机构”。注意，特殊的普通合伙企业，也属于普通合伙企业的一种。

有限合伙企业：有限合伙人不执行合伙事务，对合伙企业债务承担有限责任。

再了解下海南私募基金优惠政策

1、企业所得税优惠：对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。就海南私募基金而言，《产业结构调整指导目录（2019年本）》列明“创业投资”业务属于鼓励类的范畴，可以理解，从事创业投资的海南私募基金企业可以据此获得税收优惠，另一方面，如果海南私募基金投资于鼓励类产业，如对旅游业、现代服务业、高新技术产业企业等，也能间接获得税收优惠。

2、个人所得税优惠：对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分，予以免征。就私募基金企业而言，基金经理、金融管理人才、金融公关人才、金融数据分析人才、金融法律人才、金融财会人才、金融审计人才等都属于紧缺人才的范畴，而企业员工未被明确列入目录名单中，但只要薪酬水平达到标准的，同样可以享受个税优惠政策。

私募基金相关政策

◆股权类私募基金管理人（含股权、创投）

增值税：3~6%2.

VC企业所得税：15%

PE企业所得税：25%

个人所得税：15%

◆创投类有限合伙基金

有限合伙属于经营所得，享受个人所得税15%，需要满足以下几个条件：

社保6个月且12月份

2.高端人才和紧缺人才

3.年收入30万元以上

◆私募证券投资基金管理人（有限责任公司）

增值税：3~6%

2.企业所得税：25%

3.个人所得税：15%

4.印花税：0.025%

备注：政策中明确创投类可以享受15%企业所得税优惠税率，并未明确证券类企业也可以享受。

但在封岛运作进行统一后证券类公司的25%税率，也可以享受个人所得税率15%的优惠。

海南私募基金入驻流程

1、金融办审批手续办理

2、基金小镇地址入驻

3、工商注册、刻章

4、协助银行开户

海南私募基金——三亚亚太金融小镇入驻

据了解，2021年1月8日，中国证监会发布《关于加强私募投资基金监管的若干规定》后，目前海南三亚亚太金融小镇可以直接按照新规要求注册私募基金，除了海南自贸港的优惠政策外，亚太金融小镇还有一百%财政奖励、项目资助补贴、办公免租等政策支持等支持政策，并为金融类公司注册开通“当天核名、次日发照”绿色通道。

私募基金公司注册条件：

1、股东应具备以下条件：

具备出资能力;不做p2p，小额贷等协会禁止的行业,无协会重大违纪违法等行为;征信良好。

2、拟任法人代表、总经理、副总经理、合规或风控负责人等高管要求：

zui近5年没有因重大刑事违法行为受到刑事处罚或受到证券、银行、工商和税务等行政管理部门的重大行政处罚;具有5年以上基金、证券、银行等金融相关领域的工作经历及与拟任职务相适应的管理经历;取得基金从业资格;

3、注册资本要求：

zui低200万，注册资本建议不低于一百0万元，协会备案前实缴不低于注册资本的25%;如注册资本200万，需全部实缴到位。

4、注册地址要求：

面积30平米左右，由我司提供基金小镇地址，可配合开户，协会备案挂牌拍照等(市场监督管理局会定期检查，如果不合格会列入异常)。

5、名称和经营范围参考：

名称参考：

1.海南私募基金管理有限公司

2.海南私募基金合伙企业(有限合伙)

经营范围参考：

（1）私募基金管理服务。(在中国证券投资基金业协会完成方可从事上述经营活动)

（2）以私募基金从事股权投资、投资管理、资产管理等业务。(在中国证券投资基金业协会完成备案登记后方可从事上述经营活动)

以上就是腾博为您介绍的－－如何办理细节，您有任何疑问都可以与我们联系！

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