合理关键的问题是财会人员的执业水平，这是筹划成功的保证，也是财会人员自身价值的体现。执业水平包括税收政策水平和业务水平两个方面。
一般来说，筹划的空间由以下构成：
1、利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到的目的;
2、 利用可选择性的会计方法，
3、 从中选取对纳税有利的方法以达到的目的;
4、利用税收法规、政策中存在的缺陷、漏洞、不足，
5、 达到一定时期减轻税负的目的。
可见，成功的筹划方案是“斗智斗勇的结果”，财会人员必须具备较高的税收政策水平，具有对税收政策深层加工的能力，才能保证筹划方案的合法性。
良好的业务水平是筹划成功的另一基本要件。良好的业务水平需要有扎实的理论知识和丰富的实
践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识;丰富的实践经验要求执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划步骤，针对不同的客观情况设计有效的操作方案。
财会人员应在实践的过程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、由初级阶段推向阶段。
合法性是筹划的前提条件。但在会计实线过程中难免会遇到：有的公司老总对某些涉税事项、涉税环节分不清合法与非法界限，往往会提出一些影响筹划合法性的要求;有的公司老总希望将背离税收立法宗旨的行为通过筹划方案合法化;还有的公司老总要求将违反税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况，财会人员必须态度鲜明地维护税法的性，决不能为了公司的利益和保住自己的饭碗而放弃原则，迁就公司，更不能受某些利益驱动，屈从于公司老总的压力。坚持合法原则，将良好的职业道德贯穿于筹划的全过程。只要有税收，的存在就不可避免，这不是一个国家才有的现象，而是常常带有国际性质的现象。作为纳税人开展活动，必须以不违反税法为前提，绝不能把变成了偷税或漏税。只有避免这种情况的发生，才能实现成功的合理、合法纳税。
(一)纳税人合理的首要条件
⑴纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。
⑵纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法是有深刻的了解和研究，知晓税收管理中固有的缺陷和漏洞。
⑶纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的行为花费代价。因为在一般情况下，合理应该请有关专门人员进行，这是需要支付代价的。
(二)纳税人合理的基本条件
⑴掌握和了解企业的基本情况。
在进行筹划时，须要了解的企业的基本情况主要有：
①企业的组织形式。
不同的企业组织形式其税务待遇不同，了解企业的组织形式，可以对不同组织形式的企业制定具有针对性的筹划方案。
②财务情况。
企业筹划是要合理和合法地节减税收，只有全面和详细地了解企业的真实财务情况，才能制定出合理和合法的企业计划。
③投资意向。
投资有时可享受税收优惠，不同规模的投资额有时又会有不同的税收优惠;投资额往往与企业的规模——注册资本、销售收入、利润总额有很大关系，不同规模企业的税收待遇和优惠政策有时往往悬殊很大，对企业筹划的影响至关重要。
④对风险的态度。
不同风格的企业领导对风险的态度是不同的，开拓型领导人往往愿意冒更大的风险去节减多税额，稳健型领导人则往往希望在小风险的情况下节减税额。了解不同企业对风险的态度，就可以制定出更符合企业要求的计划。
⑤企业纳税情况。
了解企业以前和目前的有关纳税情况，尤其是纳税申报和交纳税款，对制定企业将来的计划会有很大
帮助。
⑵了解企业法人代表的情况。
在进行筹划时，须要了解的企业法人代表的基本情况主要有：
①年龄情况， ②婚姻状况，③子女及其他赡养人员情况，
④财务收支情况， ⑤个人资产及其投资情况。
(3)搜集和准备有关资料
