小微企业的税收优惠政策
2021年小微企业的税收优惠政策（节税小妙招）
小微企业的税收优惠政策；小微企业的税收优惠减免
近日，为支持小微企业的快速发展，***出台了一系列税收优惠政策，涵盖增值税、企业所得税等方面，对小微企业来说，是喜大普奔的好消息!那么究竟有哪些税收优惠政策呢?我们一起来看一下。
能够给小微企业带来实质性减税的税收政策：
1、增值税的起征点提高至每月15万元
***税务局出的新政策，无疑是对各个小微企业的***扶持，由原本的增值税起征点10万元提高到15万。
2、对于小微企业企业税所得税减半征收
小微企业和个体工商户年应纳税所得额不到100万的部分，在现行5%优惠政策的基础上，再减半征收企业所得税。
具体来说：
年应税所得额100万元以下的，减按25%征收，征收率20%;
2021年可减半征收，实际税率降为2.5%(25%×20%×50%);
100万元至300万元的：
减按50%征收，征收率20%，实际税率降为10%(50%×20%);
3、延续普惠小微企业贷款延期还本付息政策
延续普惠小微企业贷款还本付息政策，加大再贷款再贴现支持普惠金融力度，延长小微企业融资担保费奖补政策，完善贷款风险分担补偿机制。
4、引导银行扩大信用贷款，持续增加首贷户，推广随借随还的贷款
使资金更多流向科技创新、绿色发展，更多流向小微企业，个体工商户、新型农业经营主体，对疫情持续影响行业给予定向支持。
5、大型商业银行普惠小微企业贷款增长30%以上，适当降低小微企业支付手续费
6、对不裁员少裁员的企业继续给予政策支持
对不裁员少裁员的企业，继续给予政策支持，着力稳定现有岗位，对不裁员少裁员的企业，继续给予必要的财税，金融等政策支持。
7、继续降低失业和工商保险费率
失业保险返还等阶段性稳岗政策惠及范围，延长以工代训政策实施期限。
8、加计扣除税收政策继续执行
延续执行企业研发费用加计扣除75%政策，将制造业企业加计扣除比例提高至。
9、允许所有制造业企业参与电力市场化交易
进一步清理用电不合理加价，继续推动降低一般工商业电价，中小企业宽带和专线平均资费再降10%，鼓励受疫情影响较大的地方对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户减免租金。
小微企业税收优惠的相关通知文件：
一、增值税 ：小规模纳税人月销售额15万元以下免征增值税
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人免征增值税政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第11号
二、城市维护建设税：小规模纳税人城市维护建设税***减征50%
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》 财税〔2019〕13号
三、印花税
1、小型企业、微型企业与金融机构签订的借款合同免征印花税
《财政部 税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》 财税〔2017〕77号。依据财政部 税务总局公告2021年第6号财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告，本法规规定的税收优惠政策已到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
2、增值税小规模纳税人印花税***减征50%
四、资源税：增值税小规模纳税人资源税***减征50%
《财政部***税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税〔2019〕13号
《财政部 税务总局关于继续执行的资源税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2020年第32号
五、房产税：小规模纳税人房产税***减征50%
六、城镇土地使用税：小规模纳税人城镇土地使用税***减征50%
七、耕地占用税：小规模纳税人耕地占用税***减征50%
八、个人所得税：个体工商户经营所得100万元以下减半征收个人所得税
《财政部 税务总局关于实施小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》 财政部 税务总局公告2021年第12号
九、 企业所得税：
1、小型微利企业应纳税所得额应纳税所得额100万元以下，实际税率为2.5%
2、小型微利企业应纳税所得额100万元到300万元部分，实际税率为10% 。
《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》财税[2019]13号
2021年1月1日开始实施的税收政策：
1、自2021年1月1日至2022年12月31日，对购置的新能源汽车免征车辆购置税。免征车辆购置税的新能源汽车是指纯电动汽车、插电式混合动力(含增程式)汽车、燃料电池汽车。
2、自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务，且其主营业务收入占企业收入总额60%以上的企业。
3、自2021年1月1日起至2025年12月31日止，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造(不含酒类制造)企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入30%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。
4、从2021年1月1日起，在纳税人累计收入不超过6万元的月份，暂不预扣预缴个人所得税;在其累计收入超过6万元的当月及年内后续月份，再预扣预缴个人所得税。
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