海南个税政策常见问题解答

1、《总体方案》中2025年前用的是税负，2025年后是税率，税负和税率有什么区别？

税负≠税率

税负：通常是指，实际缴纳税款占应税收入的比例。比如应税收入是30万，如果实际缴纳税款4.5万，税负就是4.5/30=15%。

税率：就是按多少比例去缴税。例如，目前我国个人所得税综合所得是3%至45%七档累进税率，全年应纳税所得额不超过3.6万元的，按照3%税率；3.6万元至14.4万元部分，按照10%税率......超过96万元部分，按照45%税率。

2、年收入多少就可以享受个人所得税优惠？

经测算，税前综合收入达到约42.5万元以上（不含赡养老人等专项附加扣除），经营所得应纳税所得额约21万元人民币。

税前综合收入：是指不含赡养老人等专项附加扣除的收入。

经营所得应纳税所得额：是以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额。

3、在高端人才和紧缺人才的要求中提到的30万元和42.5万元，这两个标准代表什么含义？

年度税前收入达到30万元是界定是否为海南自贸港高端人才的一个标准。符合这个标准，实际税负也可能不超过15%，也就不存在予以免征的情况。

全年在海南自贸港税前综合收入达到42.5万元以上，是经初步测算，在不含赡养老人等专项附加扣除后，可达到实际税负15%的标准，即全年综合所得收入超过42.5万元，就可享受到税收优惠。

4、享受优惠政策还需要进行申请吗？没有接收到信件的人才是不是就不能享受税收优惠？

个人无需申报，将通过部门信息共享方式，汇总可享受优惠政策的人才名单。

首批发放对象约一万多人，是根据有关信息初步判断确定的，实际情况将以明年个税汇算清缴时收入为准，届时将进行告知。不在这次发放范围之内，并不代表不能享受政策。