海南自贸港开局以来，一大波利好政策不断出台。其中，企业入驻海南，不仅可以享受大量税收优惠政策，在人才支持、货物流通、财税支持、资金融通、配套支持、产业园区等各个方面均有政策支持。腾博国际通过解读以及与当地园区合作，对海南公司注册可享受的税收及财政补贴政策方面进行盘点总结，我们一起了解一下吧。
企业所得税
1、鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠政策优惠内容：鼓励类企业实行15%的企业所得税优惠税率企业类型：鼓励类产业企业适用条件：①注册在海南自由贸易港；②实质性运营条件说明：实质性运营，是指企业的实际管理机构设在海南自由贸易港，并对企业生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制。鼓励类产业目前为目录管理，包含国家公布的内资鼓励目录-《产业结构调整指导目录》、针对外商投资的鼓励目录-《鼓励外商投资产业目录》及海南自己发布的鼓励目录-《海南自由贸易港鼓励类产业目录》。如何享受：预缴享受、资料留存备查
注：只要是设立在海南的企业，主营业务为目前各级公布的鼓励类产业目录中的任意一条，且主营业务收入占总收入的60%，就可以享受15%的优惠税率。此前国家税收政策中，仅对于高新技术企业、中小型科技企业等有15%的税率优惠，海南15%的优惠政策适用范围更广、辐射行业及企业更普遍。
2、三大产业境外投资免税政策优惠内容：旅游业、现代服务业、高新技术产业2025年前新增境外直接投资所得免征企业所得税企业类型：旅游业、现代服务业、高新技术行业企业适用条件：①境外分支机构②子公司持股比例超过20%③在被投资国（地区）的企业所得税法定税率不低于5%④ODI正规投资出去。
3、符合条件的资本性支出，一次性税前扣除或加速折旧摊销政策优惠内容：固定资产/无形资产一次性扣除（不超过500万）、加速折旧/摊销（超过500万）适用条件：①新购置（含自建、自行开发）②单位价值标准500万元③不包含房屋、建筑物
个人所得税
优惠内容：高端人才和紧缺人才，个人所得税超过15%予以免征人才类型：高端人才、紧缺人才适用条件：①劳动关系需在海南②劳动合同或聘用协议期限超过1年③在海南缴纳社保超过6个月④一个纳税年度内在海南自由贸易港收入达到30万元人民币以上⑤在海南做了人才认定。条件说明：来源于海南自由贸易港的综合所得（包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得）、经营所得以及经海南省认定的人才补贴性所得如何享受：在海南省办理个人所得税汇算清缴时享受。
一般内地普遍采用“7档超额累进税率”，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%；而海南则简化为3档，条件是只要在海南居住满183天的个人，收入来源于海南自贸港范围内所得，按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税，差不多和香港一样的优惠，对于高薪人才是实实在在地真金白银诱惑！以一个200万年薪的高管为例，在不考虑其他扣除因素的情况下，个税约为69万，税负接近35%，如果适用海南的人才政策，个税约为29万，降幅明显，达到58%。
进口环节税金
优惠内容：
· 企业进口自用生产设备免征进口关税、进口环节增值税和消费税
·进口营运用交通工具及游艇免征进口关税、进口环节增值税和消费税
·进口生产原辅料免征进口关税、进口环节增值税和消费税
·对原产于海南或含进口料件加工增值超过30%的货物进入内地免征进口关税
适用条件：不属于负面清单的自用生产设备、营运设备、原辅料在进口环节可以免征进口税金，除了上述材料转售至内地需补征进口税金外，目前基本可以在岛内自由流转或直接出口。
如何享受：进口环节申报享受。
如在海南自建小的生产线，对于加工增值超过30%的货物可以进入内地免征进口关税，于原材料到产生品增值额很高的产品通过免关税降低成本。
园区税收返还
海南各大重点园区对海南注册的公司，根据公司的行业、年产值等情况，有相应的相应的激励政策，例如：
1、企业在园区当地缴纳的增值税，财政以地方留存（50%）的50%~80%扶持给企业，当月纳税，扶持奖励次月兑现。例如企业当月在园区缴纳100万增值税，地方留存50万，次月按照比例扶持企业25万~40万。
2、企业在园区当地缴纳的企业所得税，企业以地方留存（40%）的50%~80扶持给企业，以100万为例，扶持给企业的在20万~32万。
3、地注册个人独资企业还可享受核定征收政策，核定所得税税率1.5%，综合税率可至4.86%，受到很多成本低利润高的服务类型企业采用。
目前，海南对于公司注册持完全开放的态度，招商基本“来者不拒”，公司提前布局海南还可以优先享受到优质低廉的土地、市场、品牌、人才、短期奖励政策资源。及早布局海南，竞争小，进入成本越低，机会越多。另外，海南自贸港的建设是国家战略，由中央层面的意志进行推动，公司落户海南，需要尽早行动。了解更多海南自贸港政策详情可咨询腾博国际。
