个人独资企业成本票不够怎么办?
个人独资企业只征收个人所得税,同时个税又能够进行核定征收,因此个税仅仅按照开票额乘以相应征收率缴纳即可,理论上经营者不再需要积累成本或费用发票,不过少数税收洼地园区为了尽量避免发票虚开,还是会要求经营者积攒开票额相关比例的成本及费用发票以便备查。
个独”的关键之处在于“核定征收”,企业所得税和个人所得税有两种征收方式:一种叫查账征收,另一种叫核定征收。核定征收又分为核定应税所得率和定期定额征收。其中,公司制企业要缴纳企业所得税;而个体户、个人独资企业和合伙企业不需要缴纳企业所得税,却需要按照“个体工商户生产、经营所得”缴纳个人所得税,本质上都是一样的。大部分企业都是采取查账征收的,而小部分企业可以被批准采用核定征收,为什么?因为这些企业实现不了查账征收,没有账怎么查账?没有数据,没法申报所得,但你也不能不交啊,所以税务局就只能帮你核定了。二者zui明显的区别在于:核定征收不需要建立准确、完整的会计账,这也是很多企业核定征收的原因。
以上我们可以得出,“个独”没有企业所得税,税种包含增值税、个人生产经营所得税、和可以忽略不计的附加税,完税后利润可以直接回到投资人的个人账户。
举个深圳“个独”的案例(深圳个人独资企业应税所得率5%)
某咨询类公司成立个人独资企业,以450万的营业额计算,增值税:500/1.01*0.01=44554.56万,附加税:44554.56*0.03%=2227.72,个人生产经营所得税:500/1.01*0.01*5%(应税所得率5%)*20%)(分级税率)-10500(速算扣除数)=34054.46,合计缴交税款861830.17元,综合税率1.88%。
相对有限公司而言,个独这套模式直接为企业节税80%。
个人独资企业适合哪些企业类型来做税筹
1、缺少成本票的企业,例如低价采购,公关费等无法取得进项发票
2、员工薪酬过高,社保高的企业,通过“个独”降低个税和社保成本。
3、利润高的企业
4、咨询服务类、平台型机构、中介公司、培训公司、知识付费平台等。
合理、合规的节税是每个企业都应该知道的知识,希望小编整理的以上资料能够对您起到帮助,有任何关于个人独资企业核定征收节税的问题都可以咨询小编哦!