商丘市ODI备案数据分析-2022年跨境咨询
什么情况需要进行ODI境外投资备案
1;成立海外子公司开展业务
2;海外上市(红筹/VIE架构搭建)
3; 个人/企业税务统筹
4;跨境电商业务开展
5;离岸投资等
ODI备案----------(境外投资备案)----------ODI备案
中国企业进行海外投资,主要需要取得三个主管部门的核准、备案或登记分别是发展和改革委员会(“发改委”)、商务主管部门(“商务部”)、外汇管理部门(“外管局”)其职权和管理事项分别为:1、发改委,负责规划、监管和协调中国经济发展和行业政策,主管对外投资项目的立项审批;2、商务部(厅),负责具体境外投资事项审批或核准,并发放中国企业境外投资证书;3、外管局,负责对境外投资的外汇登记及备案。
境外投资需要考量的税收因素
子公司 ▎一旦设立要高度关注特殊事项
子公司(或项目公司),一般是以注册资本为限,在东道国设立的有限责任公司。其经营范围通常包括项目货物进出口,当地货物销售和服务提供,以及项目施工等。其企业所得税和流转税一般先由相关方在支付款项时代扣代缴,每月或每季度自行申报,年终根据外账(依据东道国会计和税务规定建立的账套)审计报告的利润额,计算出调整财税差异后的应纳税所得额,由当地税务机关进行年终汇算清缴的审核,多退少补。
实务中,大多数子公司都能重视东道国的税务遵从要求。但对一些较为特殊的税务事项,子公司应予以高度关注,了解并防范其中潜藏的税务风险。
明确将境外投资分为鼓励、限制和禁止三类。其中,以下三类情况属于限制开展的境外投资,需须经境外投资主管部门核准:
1.赴与我国未建交、发生战乱或者我国缔结的双多边条约或协议规定需要限制的敏感国jia和地区开展境外投资。
2.房地产、酒店、影城、娱乐业、体育俱乐部等境外投资。
3.在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台。
在商务部、发改委层面,亦加强了境外投资“真实性”审查。商务部要求对外投资企业在《境外投资管理办法》要求的基础上还需提交额外申请材料,包括董事会决议或出资协议、对外投资企业经审计的财务报表、投资前期工作落实情况说明(包括尽职调查、可研报告、投资资金来源情况的说明、投资环境分析评价等)、企业决策人签署的真实性承诺书。申请文件亦从原来要求的五份增加至九份。此外,对于海外并购,企业还需提交《境外并购事项前期报告表》。
在银行层面,银行需自求平衡,如果没有跨境资金流入,对资金的流出就更需严格审查。在资金出境从严监管的态势下,银行亦严格执行“展业三原则”,特别强调尽调环节,对项目进行“真实性、合规性”审查。据了解,目前工农中建等银行均对资金出境持谨慎态度。在资本项下跨境资金流出审查更加严格的情况下,现在亦有很多银行暂停开展境外直接投资相关业务。
另一方面,境外投资备案的风险也体现在准入后阶段,特别是在劳资纠纷、基础设施、社会秩序、团队、适应当地法律法规等方面,国内企业在海外投资经常遇到麻烦,像三一重工在美国就曾被强制搬离。上海汽车并购双龙汽车公司也遇到劳资纠纷。而中资企业在利比亚、也门、、叙利亚等更是不止一次遇到政局不稳或战争而停工,甚至不得不撤离。新数据显示,2017年,境内投资者共对全球174个和地区的6236家境外企业新增非金融类直接投资,累计实现投资1200.8亿美元,同比下降29.4%,非理性境外投资备案切实有效遏制。同时,11月、12月非金融类对外直接投资同比分别增长34.9%和49%,连续两个月实现正增长,这使得2017年全年境外投资备案的降幅在进一步收窄。