深圳个体户核定0.05%文件跟税负率有哪些关系

1、个体户要交哪些税？

2、小伙伴有个便利店，感觉他就没交税，个体户是不是不用报税交税？

个体户，说实话，除了平时出去吃个火锅，剪个头发，我对其接触不多，谁毕业找工作有听说去个体户应聘会计的，极少甚至没有，一般规模小的个体户也不需要，老板娘直接采购兼收银兼会计的。

既然伙伴问起，也慢慢和大家捋一下这些问题，大家看看，特别是有个体户的小伙伴看看，对不对，不对的话麻烦请留言纠正一下，希望文章加上留言的交流能给大家大概还原一个个体户的申报现状，供不明白的小伙伴学习吧。

个体户是一种什么样的存在？你出写字楼，写字楼临街的商铺你进去看看，看看营业执照，基本都是个体户。

个体户交不交税？

看经营情况来定夺需不需要交税，我国目前有效的税种有十八个，但凡你个体户涉及到开票的，个体户就没有不交的理由。

举个例：

增值税：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。其纳税范围包括在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务和应税服务以及进口货物。

个人所得税：个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。

个人所得税征收内容：

1、工资、薪金。

2、劳务报酬。

3、稿酬。

4、特许权使用费。

5、经营所得。

经营所得个人所得税包括个体工商户的生产、经营所得和对企业事业单位的承包经营、承租经营所得。

个体工商户的生产、经营所得包括四个方面：

1、经市场监督管理局批准开业并领取营业执照的城镇个体工商户，其从事工业、商业、饮食业、服务业、修理业及其他行业的生产、经营所获取的所得。

2、个人经政府有关部门批准，取得营业执照，从事办学、医疗、咨询以及其他有偿服务活动获取的所得。

当然，企业所得税交不交？个体户是不用交企业所得税的。

企业所得税：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。

你成立个体户是开发票还是不开发票，如果是开发票就是要交税的。主要涉及的税种就是增值税、城建税及附加、个人所得税，印花税，特殊的如珠宝店，会涉及到消费税。

而实际工作中，我们大部分个体户其实还是主要围绕着增值税、城建税及附加，个人所得税按照这几个税种纳税申报的。

好了，下面我们就围绕这几个税种，详细给大家说说。

增值税：个体户同样要分一般纳税人和小规模纳税人，这个和公司是一样的，大部分个体户都是小规模纳税人，一般纳税人较少，这个和个体户本身的特点是分不开的，个体户存在的意思本身就是自我雇用、自己生存、自谋出路，数量大，体量小是其特定，而一般纳税人年500万的销售标准大部分个体户是没法达到的。

那么对于小规模纳税人的个体户来说，当然是享受月度销售额不超过15万，季度不超过45万的免税政策的。

好了，你就按照这个报税吧，按期以你记账销售额申报缴纳增值税，如果没超过45万免税申报，超过了全额申报。

为什么极少看到个体户每个月在电子税务局填写申报表申报纳税呢？很简单，大部分个体户它根本就没有我们会计概念上的账，就是一收支流水，你如果让人提供流水，别人知道报了要交税，还能给你老实报吗？个体户的现状就是没账，核算不清，再加上其本身特点，也没专职会计，我们绝大部分的个体工商户税务局采取的征收管理方式都是核定征收，大部分都是核定征收里面的定期定额。

所谓定期定额就是给你按期核定一个营业额，你就按这个营业额为计税基础交税就行了，如果核定这个营业额在月度5万以下，那增值税就是0，基本就是简易申报，个体户根本不用管。

很多小伙伴看到这里可能会问，那如果我实际经营额超过了这个定额怎么办？按规定超过了是要按实际的申报的。那你也没账，税务局咋知道你经营额有没有超定额呢？

说实话，真的不知道，现实中还是主要以票控税，只要发票不开冒，定期定额户基本没人管你超没超，知道为什么去小餐饮店吃饭要发票难了吧？因为这个月开多了，超定额了，甚至如果超过季度45万了，这个税就多了。

好了，这就是增值税这块，定期定额征收的个体户，定额不超免税标准，增值税为0，一般不用自行申报，只要发票不开冒，基本没人管你。

那么城建税及附加呢？这个税是跟随增值税走的，比如增值税申报收入为0，那么城建税以及附加税也是0，如果增值税超过一个月收入超过45万，就需要按照城建税以及附加税的比例缴纳税款。当然小规模也有减免政策，小规模纳税人减半征收税款。

在提示几点。

1、是不是成立一个个体就能定期定额征收呢？

不是！这个定期定额也是有标准的，其主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户的税收征收管理。或者说对虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的个体工商户。

现在税务局对这块标准管控的相对严格了，一般不轻易给定期定额，个别地区还对销售额超过一定标准的必须要求建账并自行申报。

2、增值税的免税统一季度45万，个人所得税这个各地还是有不同的，包括这个行业的附征率，包括免税标准。

大部分地区是月度2万，季度6万标准，个别地区，比如深圳这个标准和增值税是一致的。 

3、有些行业的个体户还是很难瞒住收入。

比如客户很多都要发票报销的，比如餐饮，比如住宿行业，特别是住宿行业，很多还需要专票做抵扣，这个但凡你开了专票，那都要自行申报了，开了专票的这些行业申报可能要注意一下，别漏申报了。 

4、定期定额户是不用进行个人所得税经营所得汇算的。

如果有个体户告诉你，我咋从来没有交过税，也没去过税务局，你不要诧异，大概率就是双定户。

5、说了那么多，那么个体户怎么注册呢，流程是怎么样的？

第Y步：核准名称。确定个体户类型、个体户名字后，可以去当地市场监督管理局现场或线上提交核名申请。失败则需重新核名。

第二步：提交资料。核名通过后，确认地址信息、经营者信息、经营范围、注册资金。按照预约时间去市场监督管理局递交申请材料，提交资料后会收到一张收件凭证。审批时间3-5个工作日。

第三步：领取执照。预约当天携带收件凭证、办理人身份证原件，到市场监督管理局领取营业执照正、副本。