可能会有读者好奇,为什么说到平台持股有律就只讨论有限合伙企业这一种平台类型,为什么我不能设立一个有限责任公司甚至股份有限公司来代持呢?详情可以咨询合泰企业的李小姐
除了有限合伙企业仅由普通合伙人(往往是被激励员工所工作公司的创始人)对外执行事务,有控制权这一优势之外,有限合伙企业作为持股平台的另一大优势就是有限合伙企业对企业所得无需缴纳有限责任公司必须缴纳的企业所得税。
回到案例,B企业会参与A公司分红,会在员工想要将其间接持有的股权进行套现时以B公司自己的名义对甲转让股权一这些都是有限合伙企业自己的收入,因为B企业才是A公司工商登记过的股东。
那么对这些企业所得,国家法律规定是无需对企业进行征税的,而只是向企业内部的合伙人征税。如果持股平台是有限责任公司、股份有限公司,这些收入则需要首先被征收企业所得税,分到员工手中时还需要被征收个人所得税。
二、收入类型不同,征税标准不同
(一)股息、红利
按照法律法规的规定,对于这部分收入, B企业的合伙人只需要缴纳20%的个人所得税。
(二)股息红利等之外的其他收入:股权转让收入为主对于设立用于代持股权的B企业而言,除了分红之外的其他收入基本只有一种:员工退出或者想要套现时的B企业的股权转让收入。
1、有限合伙人即员工要求退出
(1)善意退出.
《合伙企业法》第51条规定:“合伙人退伙,其他合伙人应当与该退伙人按照退伙时的合伙企业财产状况进行结算,退还退伙人的财产份额。”因此如果被激励的员工想要从A公司辞职时,激励
也没有必要继续了,其在B企业的合伙份额(实质是A公司的激励股权)由申回购,依据法律规定,员工因此获得的收益应当按照个体工商户生产经营所得纳税,即按照3%-35%的累进税率纳税。
(2)恶意退出
A公司完全可以和十个员工约定在员工违约退出A公司时,员I需强制退伙,不得继续持有合伙份额,也不享有退出补偿,员工没有任何收入,也就无需缴税。
2、普通合伙人(即创始人)要求退出:之前有政策规定有限合伙人和普通合伙人在收入纳税上应当区别对待,后来各地政策均废止这种区别对待,改为统-按照个体工商户生产经营所得纳税,
即按照3%-35%的累进税率纳税。
