日前,经常有人问:刷爆全网的小规模纳税人免征增值税政策,真的可以减税吗?需要满足哪些条件?小规模纳税人和一般纳税人有什么区别?.......为此,今 天就给大家解读一二。
一、小规模纳税人免征增值税利弊分析(逆向)
刷爆全网的小规模纳税人免征政策,真的可以减税吗?小博的答案是三个字,不一定。
我们对财政部、国家税务总局15号公告和没有隔夜就发出来的国家税务总局第六号公告,做一个逆向解读。
如果你的老板是个小规模纳税人,接的是小规模纳税的生意,开的都是普票,那么你就真的发财了,你要感谢国家给你的老板,给了这么大的免税力度。
但你想过没有,如果你的老板是小规模纳税人,他接的都是一般纳税人的生意呢?这个时候不出这个文件还好,一个点代开是专票。一旦出了这个文件,你的客户一般纳税人,就会逼迫你的老板开三个点的增值税专用发票。那你三个点的增值税专票开出来了之后,你这个小规模是不免税的。原先是一个月15万,一个季度45万,一年180万,超过500万你就要成为一般纳税人。
现在好了,500万以下的部分都给你普票免了,你想过没有,如果你的客户是一般纳税人,500万以上的部分,你是小规模纳税人,开的票是三个点。你这三个点增值税,都不免税。相当于你出来政策之前,你多交了两个点的增值税,你想过这个问题了没有?
反过来倒置一下,如果你是一般纳税人,你要动动脑筋了,凡是在2022年4月1号到12月31号之间,跟你做生意的小规模纳税人,你一定要提一个比较苛刻的要求,那就是你一定要给我开三个点的增值税专用发票,我才把这个活儿和生意接给你做。
这点你要搞清楚哦,你相当于比之前没有出这个政策时,你是一般纳税人身份,多了两个点的增值税专用发票可以抵扣。文件和政策是好的,它完全不能掩盖的是你在商业环节的商业劣势。
有句话说得好,国家给你发了一把刀,这个刀本来是要切菜的,你拿过来去干了一些防御性的事情,你商业环节当中的劣势,不能通过这个文件来进行弥补。
政策和文件是给了你的,公告也一 天给你两个,到底怎么用,就取决于咱们的老板和财务人员了
我们要注意三个点:
第 一个,就是专票比普票之间,它的临界点到底在哪里?
第二个,就是普票和收据之间,它的临界点在哪里?
第三个,就是专票和收据之间,它的临界点在哪里?
我们要把维度拉升,我们要的是会计主体a公司他的利益更大化,而不是单纯的每一个税种。
这两个公告出来之后,我们这有三个风险点要注意:
第 一个,是你不要无限制的开票,如果你开票超过500万之后,你就成为一般纳税人。一般纳税人不得享受这个优惠政策哦。
第二个,就是一个月15万,一个季度45万,一年180万以内的部分,它在填表时填的就是未达起征点的这个栏次,那180万到500万这个阶段呢?他填在了其他免税销售额这个栏次。
个人估计,第 一个作用,帮助统计局统计数据的。搞了这9个月,看看真正帮我们小规模纳税人减了多少税,到时候可以打一个新闻稿,打个公告。第二个作用,它统计一下你借助这个政策开了多少票。
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你想想看,好多这个小规模纳税人,会借用这个政策玩命去开票,等到了2023年,如果有政策延期还好,如果到了2023年政策没有延期,那你不吃多少吐多少,你的数据就不真实了。
第三个,你要注意的是咱们这两个公告,它免的是增值税。它跟我的小型微利企业的所得税是没有关系的。
如果你全部是增值税,普通发票开到了500万,你要注意了,没有一分钱成本票的情况下,你要按照500万交25%的企业所得税,可交不起的。
你一定要回过去,研究企业所得税优惠政策。100万利润以内的,实际税负2.5%;一百万到300万以内的,实际税负是5%;300万利润以上的,它是要按照25%来进行交企业所得税的。
大家一定把这三个风险点记牢,送给大家12个字“业务合规,数据合理,证据留痕”,赶紧用起来。