6月过半，CRS非零申报进入尾声，协会AMBERS系统年度报告也到了预估截止的时间（6月30日），笔者为大家整合了相关报送攻略：包括高频问答合辑、多边税务平台申报攻略、协会CRS年度报告模板，请收好！
CRS两大系统报送4步走全攻略
1、边税务数据服务平台注册
如果是之前没有注册过多边平台的私募管理人，需完成多边税务数据服务平台注册。
2、尽调判断是否为“非居民金融账户”
注册完成之后对在本私募机构开立的金融账户（如私募机构的投资者账户）进行尽职调查，判断其是不是“非居民金融账户”。
3、多边税务平台进行申报
尽调完发现没有“非居民金融账户”，则可以进行“零申报”；如果有“非居民金融账户”，需要收集相关账户信息并记录报送——即“非零申报”。
4、在协会资管平台提交年度报告
6月30日前（截止时间协会未通知，暂时参照去年截止时间），须在AMBERS平台提交提交上一年度CRS 年度报告
PART1：边税务数据服务平台注册
1、平台注册地址
https://aeoi.chinatax.gov.cn/
* 登陆不进多边税务平台可能是由于浏览器不兼容问题，建议使用IE8-10浏览器。
* 如提示链接为私密链接，请点击GAO级——继续前往
2、平台注册流程
（1）填写系统相关用户信息，机构类型选择“金融机构”
（2）金融机构信息填写（标记*的信息项为必填项）
TIPS：
填写金融机构信息时，英文名称和英文地址必须填写。英文名称可填写正式英文译名，如果机构没有官方英文译名，可按照中文名称填写拼音。
英文地址可对中文地址进行简要翻译，或填写拼音。
私募基金（管理公司）填写金融机构类型时，金融机构一级分类选择“其他”，二级分类填写“私募基金”。
金融机构编码是由人民银行发放的14位代码，用于信息报送时识别身份。如果申请了金融机构编码的，注册时须填写金融机构编码（并在报送时作为金融机构注册码（FIID）使用）；没有申请的，在注册时填写“未申请”，注册通过之后，多边税务平台会发放一个金融机构编码。
（3）点击“提交”按钮，系统提示“是否添加金融机构”
如果为其他金融机构代报信息，点“是”继续添加其他金融机构信息；如果只为本机构报送信息，或已完成所有金融机构信息填报，点“否”完成注册。
当一个账户下注册多个金融机构，以第1个注册的金融机构为报送主体，即该金融机构相当于其他金融机构的代理机构。（简单来说，即私募管理人可以为旗下管理的私募基金进行CRS代申报。）
（4）平台审批完成后，会发送审核邮件，提示审批已完成
TIPS:
注册后大约两个工作日完成审核，如果超过两个工作日仍未收到通知，请询问crsreportingsupport@chinatax.gov.cn。
如果私募机构是委托第三方开展信息报送的，那么由第三方机构去注册系统账户并为金融机构办理注册登记。
私募基金也应当注册，可由私募基金管理公司一并注册在同一账户下。
PART2：“非居民金融账户”识别
1、什么是非居民金融账户
非居民金融账户：
在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。
金融机构应当在识别出非居民金融账户之日起，将其归入非居民金融账户进行管理。
通俗解释，即在中国大陆的法律里，如果这个人常年居住在中国，有中国境内户籍，那么这个人就是居民纳税人，你的全球收入都会面临申报和缴纳中国税的义务。如果是一个英国人，在中国临时工作就业，那就是中国大陆的非居民。这时如果他在中国大陆的银行，比如中信银行开立了户头存了钱，中信银行就应该把存款信息披露给他的税务居民国家，也就是英国的税务机构。
非居民：
中国税收居民以外的个人和企业（包括其他组织），但不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。
消极非金融机构
指的是符合下列三项任意一项的非金融机构：
上一公历年度内，股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入，以及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重百分之五十以上的非金融机构；
上一公历年度末，拥有可以产生股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入的金融资产占总资产比重百分之五十以上的非金融机构；
税收居民国（地区）不实施金融账户涉税信息自动交换标准的投资机构。
如果一家非金融机构取得的大部分收入是股息、利息、租金、特许权使用费等消极经营活动收入，则该机构属于消极非金融机构，例如设立在某避SHUI地、仅持有子公司股权的中间控股公司。
对于消极非金融机构，金融机构需要识别出这些机构及其背后的实际控制人。如果消极非金融机构的控制人是非居民，金融机构则需要收集并报送控制人相关信息。
2、如何进行账户尽调？
账户分为个人和机构两类账户，每类账户又分为新开账户和存量账户。
新开账户尽职调查要求相对严格，需要开户人提供其税收居民身份声明文件，金融机构根据开户资料进行合理性审核。存量账户尽职调查程序相对简易，金融机构主要依据留存资料进行检索。
以个人账户尽职调查为例：
A：如果新开账户持有人声明为中国税收居民个人的，私募机构应当要求其提供相应证明材料。
证明材料是指：
①由政府出具的税收居民身份证明；
②由政府出具的含有个人姓名且通常用于身份识别的有效身份证明，或者由政府出具的含有机构名称以及主要办公地址或者注册成立地址等信息的官方文件。
B：对于存量个人账户，如果发现存在“非居民标识”的，私募机构应对客户资料进行尽调，判断其账户持有人是否为“非居民”个人。
“非居民标识”是指金融机构用于检索判断存量个人账户持有人是否为非居民个人的有关要素，具体包括：
账户持有人的境外身份证明；
账户持有人的境外现居地址或者邮寄地址，包括邮政信箱；
账户持有人的境外电话号码，且没有我国境内电话号码；
存款账户以外的账户向境外账户定期转账的指令；
账户代理人或者授权签字人的境外地址；
境外的转交地址或者留交地址，并且是唯一地址。转交地址是指账户持有人要求将其相关信函寄给转交人的地址，转交人收到信函后再交给账户持有人。留交地址是指账户持有人要求将其相关信函暂时存放的地址。
不同账户的尽调要求和尽调程序参考：
不同账户的具体尽职调查程序也有所不同，具体如下：
新开个人账户尽职调查程序
存量个人高净值账户尽职调查程序
存量个人低净值账户尽职调查程序
新开机构账户尽职调查程序
存量机构账户尽职调查程序之一：识别非居民
存量机构账户尽职调查程序之二：识别消极非金融机构
PART3：零申报and非零申报指南
1、零申报
私募机构完成多边平台的注册，尽职调查后没有发现“非居民金融账户”的，就可以登录多边税务平台进行零申报了！步骤如下：
登录后，在数据上报—数据报送页面，点击零申报，打开零申报窗口。
在左侧机构列表勾选需要进行零申报的机构，点击“＞ ”移动到已选择机构列表中，或者点击“＞＞”进行全部移动：
勾选机构并移动到已选择机构列表中后，点击右下方的【申报】按钮即可完成零申报。
已报送过数据的机构和进行过零申报的机构将从左侧未选择机构列表中消失，其余的是未报送数据且未进行过零申报的金融机构。
成功零申报后显示界面如下：
2、非零申报
根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》、《非居民金融账户涉税信息报送规范》相关金融机构需要将尽职调查收集的非居民金融账户涉税信息依照《报送规范》中格式要求组装成XML文件，经加密后生成.dat文件进行上报。
具体加密操作方式可在《多边税务数据服务平台用户操作手册》查阅。这里为大家整理了报送环节的流程。
（1） 登录后，在数据上报—数据报送页面，点击报送，可打开数据报送窗口：
（2）点击添加文件，可添加需要报送的 DAT 数据包文件：
（3）添加后可对选择的文件进行上传、取消上传、删除操作，点击上传：
（4）文件上传成功后，关闭当前窗口，刷新数据报送页面可查看报送的文件的状态；待专网管理员解析后可收到反馈结果邮件。
PART4：协会资管平台CRS年度报告提交
协会系统中的CRS年度报告一共包含5部分：基本信息、上年度信息报送情况、总体合规情况、具体执行情况、意见建议
1、基本信息部分
包括多边税务平台用户名、金融机构编码、CRS联系人姓名、联系电话、联系邮箱；其中，金融机构编码，填写多边税务数据服务平台或人民银行发放的14位编码。（如前文所说，如没有编码，注册多变税务平台时，填写“未申请”，注册完成后多边税务平台会发放编码）
2、上年度信息报送情况
这里有两个选项，零申报和非零申报，如果勾选了零申报，下面的账户数据会自动填报成零。如果勾选非零申报的话，就需要填写上一个年度具体的非居民账户的开户数据。
个人存量账户前文也有提到，指2017年6月30号以前开的金融账户，2017年7月1号以后开的则叫新开账户。对于存量账户，如果在2018年的12月31号之前已经销户了，那么这一部分账户是可以不用做尽调的。
报送纳税人识别号的账户数，如果有，根据多边税务平台的填报的内容统计一下数量即可。
3、总体合规情况、具体执行情况
同2020年报送内容一样，无变更，可参考2020年度报送内容，更新至2021年数据即可
4、意见和建议
管理人如果有想法可以填写，没有也可填无。
结语：
根据填报要求，可以看出协会是要管理人制定一套完整且可落地执行的非居民金融账户涉税信息尽职调查的制度和流程；比如管理人在有新投资人来认申购产品时，不仅需要提供认申购产品的一些必备资料，还需要让投资人提供纳税人身份声明文件，且需要核查资料的真实性、准确性。