2024年为何要推出大规模留抵退税？（一）

一、留抵退税是件好事情

近来，不少朋友对留抵退税产生了一些误解，

这里，我们再来从头盘一盘留抵退税这件事儿。

1.什么是留抵退税

留抵退税，顾名思义，就是对留抵的（进项）税额进行退税。

我们知道，增值税实行链条抵扣机制：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

其中，销项对应收入端，进项对应成本端。

理论上，增值税销项税额一般会大于进项税额。

存在个别情况，比如公司集中caigou原材料或者购买贵重设备。

设备贵重，相应形成的进项税也就非常多，可能轻轻松松就挂个上千万。

这时候，进项就很可能大于销项，应缴增值税为“负数”。

遇到这种情况怎么办？

留在账上。等到以后有更多的销项了，一点点去抵扣。

在账上留作抵扣的这部分进项，我们称之为留抵税额，留着以后抵扣的进项税额。

把留作抵扣的留抵税额退回给企业，这就是我们说的留抵退税。

显然，留抵退税是往回拿钱的好事情。

2.为什么要进行留抵退税？

留抵税额只能用来抵扣之后的进项，这其实在某种程度上挤占了企业现有的资金，

尤其是那种一挂上千万的，对现金流不充裕的企业而言，可谓压力山大。

而如果留抵税额能退回来，而不是留着以后再抵，企业就会马上得到一大笔资金，这笔资金可以用于各种支出，有时可能连对银行的借贷都省下了。

直观的看，留抵退税舒缓了企业的现金流压力，

给企业输血以促进市场活力，助企业纾困，这就是实行留抵退税政策的直接原因。

从更本质的层面看，实施留抵退税等税优政策主要有两个原因。

一个是企业尤其是小微企业太难了，已经到了奄奄一息的程度。

小微企业大都是做的小本生意、薄利生意，抗风险能力和大企业、大厂、连锁店相比本就会薄弱许多。

再叠加yq的反复摧残，一众小微企业甚至已经到了奄奄一息的程度。

而在就业等民生问题方面，小微企业是非常重要的主体之一。

此前，央行行长易纲曾在由上海市zhengfu和央行、银保监会、证监会共同主办的第十届陆家嘴论坛中表示的：

我们有2000多万的小微企业法人，还有6000多万的个体工商户。那么这些小微企业他们在这个市场主体的个数方面占90%以上，他们贡献了全国80%的就业，70%左右的专利发明权，60%以上的GDP，和50%以上的税收。小微企业非常重要。

80%的就业，70%的专利，60%的GDP，以及50%的税收。

就业是实打实的民生问题，小微企业的重要性不言而喻。

显然，帮小微企业减负是当务之急。

于是，今年两会推进了1.5万亿的留抵退税，小微企业优先；

小微的六税两费和企业所得税再度提高减免力度；

以及，继前两年小微增值税3%减按1%之后，今年加码成了适用3%征收率直接免征。

帮扶小微企业，让小微企业活下去，是减税降负的大需求和原理之一。

第二个原因是，税收优惠本身，是促进大家税务规范的一门艺术。

我们以留抵退税为例，来展开说明这一点的门道，

要享受留抵退税，企业就需要提交进项、销项等材料证明，

这个过程中，如果发现了不规范的地方，企业是不是就会改进并且在之后多加注意？自身没发现的部分，就会由税局给企业指出了。

同理，企业的进项、销项，是不是关乎上下游企业的进项或销项？

如此，企业的上下游企业就也对税务不规范进行了查漏补缺。

留抵退税等税费优惠政策，一方面给企业减负，一方面也在促进大家税务规范化。

留抵退税绝不是钓鱼执法，而是实打实“真金白银”的税费支持政策。

3.留抵退税有啥好处？

今年，我国对留抵税额进行大规模退税，总规模约1.5万亿。

今年的留抵退税有三点“升级”：

一是不仅是增量部分退税，存量也进行了退税，也就是说，哪怕是之前多年没有抵掉的进项税，全给你退了；

二是提前退付，以前，增值税退税都是到后面缴税的时候，销项减完进项，看差额再给你退税。

现在提前了，叫“购进退税”，不等你销售形成销项税和进项税做了差额后再退税了，而是你设备一买进来，这部分进项税就给你退了。这就让增值税占用资金的时间缩到小。

三是扩大适用范围，增加退付比例，此前只是对先进制造业企业是留抵退税，对其他企业和小微企业一般是给退60%，现在都退，支持力度可以说是非常大了。

注意，不仅增量退税，存量也退税，提前到进项形成就给退，加之退税比例都增加到。

毫无疑问，这将大大减缓企业现金流压力，更有利于企业进行正常生产。

满足条件的企业，建议有需要的都可以积极适用留抵退税，应退尽退。