跨境电商是怎么清关的？
近公司内部孵化了一个跨境电商项目，在业务层面，跨境电商的订单生成、电子申报清关、境内外资金流转等较之普通电商均有较大的区别，本文就跨境电商的电子清关流程进行了整理和介绍，以期帮助有兴趣的同学共同学习。
什么是“跨境电商”？
1. 概念定义
从广义业务上讲，所谓跨境电商的业务模式，‘跨境’是指分属不同关境的交易主体，‘电商’是指通过电子商务平台达成交易、进行支付结算，并通过跨境物流送达商品、完成交易。
因此较之一般电商，跨境电商的关键区别在于跨境，其他如平台搭建、交易流程较于一般电商并无实际区别。从交易主体性质、进出口性质两个角度划分，跨境电商可以分为跨境出口B2B、跨境出口B2C、跨境进口B2B、跨境进口B2C等四个子领域，本文主要介绍的就是跨境进口B2C业务的清关流程。
从狭义业务上讲，对于国内消费者而言，跨境电商等同于跨境B2C电商，包含代购、海淘等各种方式，只要是能够直接购买到海外原装产品、通过线上手段购买到的各类途径，都可以算作是跨境电商。
从海关监管机制上看，跨境电商是一种特有的海关清关通道，区别于常规的个人快件清关通道、一般贸易清关通道等。
本文介绍的均是基于海关监管机制角度模式下的电子清关流程，包含保税备货、跨境直邮两种模式。
2. 业务背景
国内消费者购买海外商品主要有三种途径，代购、海淘、跨境电商，差异如下：
跨境电商开始的形式就是代购和海淘，国内消费者要么是通过国外个人或者买手直接购买海外产品，要么是在支持全球物流配送的国外电商网站直接购买。这两种方式大的问题在于：
从消费者角度：商品质量，由于买卖家物理距离远、语言问题等，一旦遇到商品质量问题，退换货基本无望；
从国家角度：海关监管，通过代购、海淘模式购买的商品，绝大部分以个人快件形式进入各海关口岸，个人快件原则上也是需要申报的，但是为了减少税费成本，各大代购平台基本都不会进行主动申报，导致海关大量税费无法收取。
因此为了规范跨境电商市场，引导其合理发展，2022年4月8日，我国对跨境电商零售进口商品实行了新税制，该类商品将不再按邮递物品征收行邮税，而是按货物征收关税和进口环节增值税、消费税，从而形成了‘跨境电商’的专有概念。
“四八新政”的核心管理规则包含：
跨境电商零售进口商品不再按物品征收行邮税，而是按货物征收关税、增值税、消费税；
设立跨境零售进口电商正面清单，跨境零售进口商品的品类受到一定的限制；
规定个人购买限额，“跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2022元，个人年度交易限值为人民币2万元”；
跨境进口标准提高，化妆品、婴幼儿配方奶粉、医疗器械、特殊食品等的进口需提供许可批件、注册或备案。
“四八新政”从税制、品类、购买限额、备案机制等各个方面对跨境B2C电商进行了规范，从而区别野蛮生长的代购、海淘跨境模式，形成了“跨境电商”的新概念。
跨境电商业务模式
“四八新政”监管政策下的跨境电商包含保税备货、跨境直邮两种业务模式。
保税备货：平台先将商品批量运输至国内保税仓，待消费者下单后，再从保税仓进行清关出区，交付国内物流配送至消费者；
跨境直邮：平台将商品存放在海外仓库，待消费者下单后，直接从海关配送，经中国海关清关后，交由国内物流配送至消费者。
保税备货、跨境直邮均是在‘四八新政’监管规则下的合规跨境电商业务模式，均需进行商品备案，经营品类受正面清单限制，所有订单均需平台进行主动申报，缴纳相关税费后才能进行境内配送，因此有效避免了代购、海通等灰色区域。但由于备货地的配置差异，保税备货、跨境直邮在物流时效、商品品类等方面形成了各自的优劣势。
对于大多数消费者而言，对直邮相对比较推崇，因为直邮模式可以提供完整的国外物流信息从而规避假货风险；对于平台而言，则是根据不同的运营策略，对两种模式各有侧重。
跨境电商电子清关流程
三单合一监管政策
四八新政完善了跨境电商的相关税制，即‘跨境电商零售进口商品不再按物品征收行邮税，而是按货物征收关税、增值税、消费税’，不再设立免税额。同时要求‘对于通过跨境电商入境的商品过往海关时需要三单合一，即支付单、订单、物流单三单要一致匹配’。
支付单由有支付的企业推送给海关，订单和物流单由跨境电商平台或提供保税仓仓储物流服务的第三方公司推送给海关，海关核对三单信息，核验放行后才可进行境内段配送。
‘三单合一’的监管要求在国家层面有效提升跨境电商监管力度、征缴海关税费方面提供了强有力的工具保障，但同时也提高了跨境电商行业的进入门槛，由于需要和第三方支付、物流、保税仓及电子口岸进行系统对接，一定的技术开发能力成为业务开展的基础。
在实际政策落地过程中，三单合一也存在着很多变通方式，如部分关区仅要求三单（订单、支付单、运单），而有些关区（如成都、郑州）则要求‘四单’，除了订单、支付单、运单外，还需要由代理清关公司报送‘清单’；同时订单、运单、支付单等均可由代理清关公司代为报送，但需要先向海关部门进行申请审核。
电子清关流程
在电子清关业务执行过程中，各关键节点流程如下：
消费者在跨境电商平台下单完成支付；
电商平台通知第三方支付公司，将支付单报送至各关区清关服务平台；
电商平台将消费者订单报送至各关区清关服务平台；
电商平台通知第三方代理清关公司（保税仓）待清关订单信息；
第三方代理清关公司（保税仓）获取电子运单号，结合待清关订单信息生成清单，报送至各关区清关服务平台；
清关服务平台将支付单、订单、物流单、清单进行初步校验，通过后报送关、检、税、汇各管理部门业务系统；
清关服务平台获取海关校验结果后（通过/不通过），回传清关结果至代理清关公司；若通过，代理清关公司进行后续打包、清关等操作。
各业务单据报送均为异步执行，可分别报送至清关服务平台，但是电商平台为了提高清关成功率，一般会优化该清关流程，如会在收到支付单报送成功信息回执后，再向海关推送订单信息。
在电子清关过程中，有两个比较特殊的角色，第三方代理清关公司、清关服务平台；
第三方代理清关公司：在保税备货模式下，对于没有能力自建保税仓的平台，需要与区内第三方公共保税仓合作，商品运达境内关区完成商检后，进入第三方保税仓。一般情况下，区内保税仓公司通常均具备代理清关，能够完成订单申报、代缴税费等工作，同时区内保税仓公司通常有合作的境内物流公司。因此，第三方代理清关公司往往承担着仓储、订单作业、清关、物流配送等各项服务能力。
清关服务平台：即‘海关单一窗口’，在各关区没有清关公共服务平台前，跨境电商公司需要分别于地方海关、检验检疫、国税、外管局系统进行对接；清关公共服务平台整合了各管理部门内部系统，形成一套统一的申报接口，从而有效降低了三单合一系统对接难度。
电子清关监管规则
跨境电商对应的订单、支付单、物流单、清单报送海关系统后，根据相应的业务规则校验对应订单是否放行，只有查验放行的订单才可进行后续分拣、配送阶段。
三单合一监管规则下电子清关核心报送信息如下：
订单：订单编号、电商平台代码、电商平台名称、电商企业代码、电商企业名称、商品价格、运杂费、非现金抵扣金额、代扣税款、实际支付金额、订购人姓名、订购人证件类型、订购人证件号码、支付企业代码、支付企业名称、支付交易编号。
支付单：支付企业代码、支付企业名称、支付交易编号、订单编号、电商平台代码、电商平台名称、支付人证件类型、支付人证件号码、支付人姓名、支付人电话、支付金额。
海关系统会按照以下规则对信息进行校验，确认是否放行；
订单、支付单、物流单匹配一致；
电商平台、电商企业备案信息真实有效；
订购人姓名、身份证号匹配查验一致；
订购人年度购买额度=￥20220；
单笔订单实际支付金额=￥2022；
单笔订单单个商品数量小于8个，商品总数量小于25个；
订单商品价格、代扣税金、实际支付金额等计算正确（允许5%误差）；
订单实际支付金额与支付单支付金额、支付人信息等一致。
对于税费，代理清关公司在海关设置有保证金账户，订单放行同时会对保证金进行扣减。
在三单合一匹配规则中，电商企业代码、电商平台代码是一个比较有意思的点，订单申报信息中包含电商企业代码、电商平台代码，但支付单申报信息中仅包含电商平台代码，即海关系统的关注点在于订单、支付单需要发生在同一个平台，但支付企业与电商企业是否签订协议并不重要。这就为在天猫国际、京东全球购这样的B2C平台上开店的电商公司提供了报关途径。
实际上，在业务开展筹备期进行海关备案时，企业也是需要申报电商平台是自建还是挂靠在第三方电商平台的，当然，挂靠的第三方电商平台本身首先需要完成海关备案，否则会导致后续订单清关失败。
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跨境电商海外仓供应链融资的模式创新
海外仓建设作为新型仓储管理模式，其风险因素较多。在建仓前，要从各类风险因素上进行可行性分析，跨境电商企业要制定风险防范体系，包括融资风险、商贸合作风险、法律、监管风险等，来降低建仓市场风险，提升海外仓效益。全球海外仓布局比较成熟的的国家，主要有美、德、日、法等，一是因数电商市场相对成熟，订单流量有保障，单均仓租成本有优势；二是布仓贴近当地市场，更能及时有效满足买家的个性化需求，打造本土化运营能力。
跨境电商海外仓为了保障其资金流顺利运作，可与有关金融机构展开合作，吸引投资，缓解供应链资金压力，依据供应链开发金融产品如消费者信用担保等。基于大数据，金融机构分析跨境电商企业的信用等级，为投资、借决策提供依据。政府、跨境电商以及金融机构应协同合作构建我国跨境电商信用体系，建立规范标准，提高企业信用等级，提高国际公信力。
通过提供综合金融服务解决方案，覆盖跨境电商行业面临的撮合、融资、支付等核心业务诉求金融机构的创新还有必要将大数据应用到跨境电商模式中，跨境电商海外仓未来市场竞争的核心内容，海外会供应大量的数据统计分析和发掘来告诉商家当地客户的人口数据、购买行为、习惯和方式，协助商家挑选新产品并打造爆款，预测分析补货周期，避免货物积压或者缺货爆仓的情况发生，并供应各种当地服务咨询，提高海外仓的运作效率，整合产品全球价值链。
跨境电商和境内电商的大区别在于物流。跨境物流周期长，成本占比高，流程复杂，这些物流因素制约并促进着跨境电商的发展。跨境物流的风吹草动，都将直接对电商造成巨大影响。目前市面上的跨境电商卖家使用的物流方式基本上是国际邮政小包、中邮小包、国际速递、各种专线以及海外仓。除此之外，跨境电商海外仓的布仓不单纯考虑订单市场在哪，还要考虑地理位置，仓库资源丰富程度，时效要求，运费经济性，免税政策及当地劳务资源等综合因素来定。
以美国为例，美东订单占比约50%，美西25%，美南及其他约25%；所以仓库的选择上美东一般新泽西州、纽约；美西一般先考虑加州、俄勒冈OR免税州。那日本来看，主要仓库集中在大阪、名古屋至东京一带近郊；加拿大通常仓库考虑在温哥华、多伦多城市近郊，但也会有一部分是由美国来覆盖加拿大，但关税和时效的影响是需要考虑的；英国仓库主要考虑伦敦外延的朴茨茅斯、伯明翰和利物浦，以及及周边的国家比利时，荷南港口也会在考虑之列。而俄罗斯市场的海外仓目前很少有进入者，即使进入也主要是在解决配送时效的问题，政策上暂时不具备建设海外仓，但靠俄边境仓是另一种择中的办法。
在选择跨境电商海外仓服务企业的过程中，一般会对比亚马逊FBA服务的差异性。如承担了部分中转仓的功能、是否提供了清关服务、退货换标、调仓（换标、SKU映射、储位对照）等增值服务，除此之外，服务过程的可追踪性，服务态度，理赔的响应及时性、渠道的多样性、价格和时效的经济性，长期合作的意向度等都需要在考虑之列。
跨境电商海外仓的大健云仓模式着眼点在物流端，它的主要业务是大件商品（家具、家居、家电为主）的海外仓存储和物流服务，创造比较优势，着眼C端的尾程物流配送。该业务模式的核心点之二是大数据算法计算美东美西不同仓库的货物配比问题。北美的物流成本普遍较高。一般来讲，大件商品的物流成本占销售总价的40%左右。这要求卖家在美东及美西均设置仓库，还要根据销售情况考虑不同仓库的货物配比。大健云仓可通过大数据算法，较好提高美东、美西仓库配比效率。
当卖家结构趋于稳定，物流结构也将变得稳定。海外仓将成为跨境电商物流的主力产品（FBA也是海外仓），而海运头程将成为海外仓的主要物流方式！空运头程更适合紧急补货。国际快递、邮政小包等物流产品将作为填补海外仓空缺的物流渠道继续在跨境电商物流行业生存，但这并不意味着没落。随着国际交流的日益频繁，国际快递等物流产品将更多的为C端服务。这也将可能导致部分物流企业或小公司将用户群转向个人用户。这也意味着很多物流企业将成为大快递企业的收货点，或直接淡出跨境电商物流行业舞台。没有海外仓的物流企业，将可能濒临倒闭。
跨境电商海外仓网易模式网易模式的着眼点在于产品端，其基本思路是将“网易严选”复制到国外，形成产品端-产品方案-产品落地-网易支付的生态链。具体业务模式方面，先是通过大数据搜集并分析市场需求，接着对接全球供应商开发新产品，后自建站批发或销售。该模式的亮点是更贴近市场，为市场搜集并供应的全球工厂资源，其定位是“海外版的精品1688”。只是海外版严选模式的一个隐忧是会否容易造成侵权。
跨境电商海外仓中盈模式中盈模式的着眼点在于电商企业的供应链融资，其基本思路是在外综服务平台启示下，搭建专门的跨境电商综合服务平台，提供供应链金融解决方案。具体业务模式方面，先设立平台帮助电商企业向工厂采购并垫付货款，接着通过平台公司出口产品至电商企业的海外公司，形成一笔B2B业务的应收账款，并将该笔应收账款通过应收账款保险后进行平台本身或银行端的融资。该业务模式的核心在于对电商企业的风控模型的建立。目前中盈模式下原则上要求电商企业的数据与其实时对接，并通过控制物流、监控销售、控制回款等方式，进行全链条、全流程、全电子化的数据化风控，此风控模型即核心竞争力。
中小卖家发展早期基本使用的是亚马逊FBA，但FBA收费较高，坐地起价及爆仓的风险频发，借此契机第三方海外仓发展进入了高速发展期。但第三方海外仓会涉及基础物流设施的建设，除了人，货，场的供应链重构之外，还需要在运营本地化上必须招聘法律、税务及财务等服务职能。在跨境电商海外仓发展起来之前，由于我国是制造出口大国，但主要做的是贴牌产品，未形成以品牌+全球直销、分销的模式，自然对海外仓的需求早期是没有那么明显的，直至如华为、联想、海尔等企业的国际化进程加快，海外仓的需求也逐步有了些许增长；海外仓大规模发展，还是借势于跨境电商的发展，卖家/外贸/货代/第三方（自建、租用）、FBA仓均属于海外仓，但FBA借助于早期平台优势。
目前成熟，但入仓难、成本高、退换货二次无法销售等相较于第三方海外仓而言，第三方服务商更灵活，增值服务的范围也在不断丰富，如一件代发货、退换货二次销售、换标入库、仓间调拔、关务、VAT、法务服务都形成了市场化产品，供卖家选择。FBA优势也是无法忽视的，如流量和服务优势，为了排名和转化，卖家选择FBA发货的地位短期无法撼动的。大卖家的海外仓模式，在实现仓库资源共享的情况下，也很难做到一视同仁，甚至会通过分析来扩大自身选品的范围，所以跨境电商海外仓在此背景下此类海外仓注定是很难形成规模。那就给从事海外仓经营业务的第三方海外仓营造了发展机遇。
跨境电商海外仓严格意义来讲，不能只认为是仓库，它是承接跨境贸易的基础设施，是助力海外贸易发展之桥梁，更是经济出口贸易的又一保障，随着跨境电商的兴起，海外仓运营的本土化，合规化，服务产品多样化，品质保障的可靠性，成本效率的经济性都是本行业从业人员需要共同面对，完善的方向。
跨境电商海外仓运营中，货运物流始终是苦恼当下跨境电商未来发展的痛点，而跨境电商海外仓的出现很大程度上的帮助跨境电商商家化解了这方面难点。跨境电商海外仓有其好处但也有其自身的问题，对于想自建海外仓的跨境电商商家而言面临的难题有很多。
跨境电商海外仓应该提供增值的服务项目，例如金融服务、利用大数据信息科技保证当地个性化服务和个性化计划书拟定，来达到跨境电商商家和顾客日渐提高的服务项目需求，才可以在将来的跨境电商海外仓市场竞争中站稳脚跟。除此之外，我国货运物流的高效性在全世界都是前沿的，例如京东的无人仓技术已经达到世界的地位，因而我们可以输出这些国内的仓储管理模式、经营模式以及科技信息科技到海外仓，保证不一样的服务项目，提高自己的核心竞争力。
海外仓建设完善了跨境电商物流周期过长的缺陷，使电子商务的快捷性、时效性在跨境电商中得以体现。在全球经济一体化趋势下，跨境电商的崛起已成为必然，其供应链与物流方面的制约会随着社会经济发展而不断得到改善，使高效的跨境电商服务更多客户，使更多客户享受经济发展带来的购物便利。企业前期或因资金等因素选择使用其他企业的仓储服务，但电商企业中自营商品与其他商品的区别态度大大延缓了没有仓储服务的电商企业发展，海外仓的建设使得其在跨境电商平台中有更大话语权，也会有更大作为。
在跨境电商海外仓的运营中，由金融机构来主导，打造“聚、融、通”三大服务体系，通过聚集资源、聚拢生态、聚合服务，帮助企业更好的融入全球资金链、价值链、产业链；通过科技融合、场景融入、资金融通，为跨境电商提供全方位的融资支持；通过政策互通、信息联通、支付畅通，海外仓企业跨境收付和财资管理渠道。
