疫情原因，不少企业都遇到了“零申报”的状况，但很多企业容易对“零申报”产生错误的认知：
比如，近期优惠政策频出，部分企业却将免税收入，进行了“零申报”处理…
在这里我需要提醒大家一定要加强财税方面的学习，即便不是恶意违规，也容易因操作不当而产生涉税风险！
1.什么是“零申报”
在税务机关办理了税务登记的纳税人、扣缴义务人当期未发生应税行为，按照国家税收法律、行政法规和规章的规定，应向税务机关办理零申报手续，并注明当期无应税事项；
通俗地讲，纳税申报的所属期内没有发生应税收入（销售额），同时也没有应纳税额的情况，即被称为零申报。
2.“零申报”有哪些情形
1）增值税可零申报：小规模纳税人应税收入是0；一般纳税人当期没有销项税额，并且没有进项税额；
2）企业所得税可零申报：纳税人当期没有经营，进行零申报的企业；
3）其它税种可以零申报：计税依据为0时。
3.“零申报”常见错误操作
误区1：有免税收入蕞终不缴纳税款而做零申报；
【正确认知】
办理增值税减免备案的纳税人应纳税额为零，但并不代表该纳税人可以零申报！企业在享受国家税收优惠政策的同时，应向税务机关如实申报，在申报表的相应栏次填写享受免税数额。
误区2：月销售额未达到15万元，进行了零申报
如上，企业在享受国家税收优惠政策的同时，应向税务机关如实申报！正确做法是计算出不含税收入，依此来算出应纳税额，并在申报表的相应栏次填写享受免税数额。
误区3：企业期末没有收入，但有增值税进项税额，却做了零申报；
这种情形下，如果进行零申报处理，可能会因为未抵扣进项税额逾期抵扣造成不能抵扣的情况发生；正确做法应是在申报表对应的销售额填写“0”并把当期已认证的进项税额填入申报表从而产生期末留抵税额在下期继续抵扣。
误区4：企业长期亏损，没有企业所得税应纳税款，做了零申报；
一般情况下，企业的亏损可向后五个纳税年度结转弥补，如果做了零申报，第二年的盈利则不能再弥补此前年度的亏损，从而造成企业损失；而如果在当年进行了零申报却将亏损延长到以后年度扣除，属于违规行为；正确做法应如实填列。
误区5：企业已预缴了税款，在报税时进行了零申报；
在申报表中规定栏目填写销售收入后，网上申报系统会自动生成企业已缴纳的税款从而进行冲抵，因此不能简单地进行零申报。
4.长期“零申报”有哪些风险
长期零申报很容易被税局列入企业异常申报状态，从而被列为重点监控对象，并且还较常出现以下涉税风险：
1）可能被纳入“重点关注企业”和“非正常户”行列；
2）影响信用评级：纳税人为走逃户的，按规定纳入重大失信名单并对外公告，同时利用系统核查“受票方”，核查其是否存在善意取得虚开增值税发票、恶意串通等情况，并按照规定进行查处，同时将走逃户纳税人直接评定为D级纳税人，承担D级纳税人后果；
3）企业发票减量：对长期零申报且持有发票的纳税人，发票降版降量。同时可以按规定要求纳税人定期前往税务机关对发票的使用进行核查；
4）若被坐实违规“零申报”：
比如虚假零申报，会被追征税款，进行行政处罚，降低信用等级等；
比如存在隐瞒收入等行为，还会处罚款、滞纳金的处罚；
若还存在虚开的行为，甚至将面临刑事责任！
如今的税收监察环境越趋严格，大数据精准打击税收违法行为的基础上，国家其实早已实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同税费之间及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况自动分析监控的能力！
在国家常态化打击之下，企业怀有侥幸心理偷税漏税的，难免会被查处，因此企业更该加强财税方面的学习，尽早完成税务合规改造，建立健全税务风险防范意识！如果你有相关问题，欢迎向我咨询
以上根据腾博国际余小姐实际办理经验撰写，详情可点主页私信咨询，或扫描网页左侧二维码添加微信
关于腾博国际，自2005年成立至今，依靠精英团队、深厚资源、成功为上万家企业及个人提供优质的金融与商务服务。前海招商合伙人，以自贸区为起点，联通粤港澳大湾区，辐射全国，覆盖全球，现已成长为全球一站式企业高端服务提供商,拥有丰富的经验与社会资源，主要办理业务为前海企业入驻与续签、各类公司收购、变更、全金融牌照申请、会计审计业务、香港海外移民、综合金融服务和许可审批。
