#1按基金类型
常见的私募基金组织形式有三种，分别为公司型、有限合伙型和契约型。三种组织形式的私募基金在所得税层面各有优缺点。实际操作中，基金管理人应根据自身实际情况并结合基金投资人的具体情况，选择合适的组织形式，从而达到税务优化的目的。
#2按产品类型
私募基金运营中，可能涉及利息收入、金融商品转让、管理费等情形，作者为您整理不同交易类型下的增值税征税情况。
#3全国性优惠政策
合伙制基金避免重复征税
有限合伙形式的股权投资企业和股权投资管理企业的经营所得和其他所得，由合伙人分别纳税。
公司制创投企业
公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资初创科技型企业的，持有满两年，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
合伙制创投企业
采取股权投资方式直接投资于初创科技型企业满2年的：
法人合伙人可以按照投资额的 70% 抵扣法人合伙人从合伙创投企业分得的所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣；
个人合伙人可以按照投资额的 70%抵扣个人合伙人从合伙创投企业分得的经营所得；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。
天使投资个人
可以按照投资额的 70% 抵扣转让该初创科技型企业股权取得的应纳税所得额；
当期不足抵扣的，可以在以后取得转让该初创科技型企业股权的应纳税所得额时结转抵扣。
天使投资个人投资多个初创科技型企业的，对其中办理注销清算的初创科技型企业，天使投资个人对其投资额的70%尚未抵扣完的，可自注销清算之日起 36 个月内抵扣天使投资个人转让其他初创科技型企业股权取得的应纳税所得额。
#4
主要城市优惠政策介绍
北京税收优惠概述
1）合伙制股权基金和合伙制管理企业不作为所得税纳税主体，遵从采取先分后税原则，由合伙人分别缴纳企业所得税及个人所得税；
2）合伙制股权基金中个人取得的收益，按照股息、利息、红利或财产转让所得项目征收20% 的个人所得税；
3）合伙制股权基金从被投资企业获得的股息、利息、红利等投资收益，属于已缴纳企业所得税的税收收益，可按照合伙协议直接分配给合伙人；
4）符合条件的管理企业，自获利年度起，企业所得税可获得两免三减半的奖励；
5）市政府给予股权投资基金或管理企业高管人员的奖励，依法免征个人所得税。
QFLP
1）落地（准入）要求为：单只基金规模不少于1亿元人民币或等值外币，私募投资基金管理企业可以认缴一定比例的基金份额；
2）投资方向方面，可以投：
非上市公司股权；
上市公司非公开发行和交易的普通股，可转换为普通股的优先股、债转股和可转债；
夹层投资、私募债、不良资产；
参与投资境内私募投资基金；
法律法规允许的其他业务
3）除另有规定外，试点基金管理企业可在其设立的各基金之间灵活调剂单只基金募集境外资金规模。
上海税收优惠概述
1）金融控股公司
对新引进的金融控股公司，三年内根据对新区贡献评价指标体系综合考核评定，给予一定的落户奖励；
对金融控股公司，根据企业每年对新区的综合贡献（扣除享受过的落户奖励）给予一定的综合贡献奖励；
金融控股公司在浦东新区每新引入或新发起设立一家法人金融机构的，经认定后给予金融控股公司一定奖励。
2）持牌金融机构：
对新引进的持牌金融机构，经认定，三年内根据对浦东新区综合贡献考核评定，给予一定的落户奖励。
-本办法所称对浦东新区的综合贡献，是指结合企业发展的实际情况，对其经济贡献、科技创新、促进就业、节能减排、社会诚信和安全生产等因素进行的综合考核评定。
- 本办法所称“新引进”，是指在2021年1月1日（含）以后新设立或者新迁入。
对持牌金融机构，经认定，根据企业每年对浦东新区的综合贡献给予一定的综合贡献奖励。
3）私募投资企业
对私募投资企业，根据企业每年对新区的综合贡献给予一定综合贡献奖励。
4）人才奖励
对新引进的金融业部分机构高管人员给予安家奖励；对金融业部分机构高管人员和核心骨干人员，给予人才奖励，包括个人所得税减免等。
深圳税收优惠概述
1）一次性落户奖励
在深圳新注册设立的金融企业总部，单个企业一次性落户奖励*高金额不超过5000万元。
新迁入深圳的金融企业总部，除一次性落户奖励外，市政府参照其一次性落户奖励标准，给予搬迁费用补贴，单个企业一次性落户奖励与搬迁费用补贴合计不超过5000万元。
2）并购奖励
基金管理公司、期货公司、保险资产管理公司总部并购重组深圳市外金融机构，且重组后的企业注册地和主要经营活动地在深圳的，给予并购奖励，给予奖励依据并购交易额为标准，奖励100万元-500万元不等。
1）一次性奖励
鼓励前海企业开展跨境股权投资。对新获批外商投资股权投资试点（QFLP）和合格境内投资者境外投资试点（QDIE）的基金管理企业，在中国证券投资基金业协会备案，并在前海设立基金的，按其实际募集资金规模的0.5%给予一次性奖励，*高不超过50万元。
深圳其他地区：对在中国证券投资基金业协会备案，注册资本1000万元以上且受托管理私募证券基金规模2亿元以上的外商独资私募证券投资基金管理企业，按照实际管理资金规模的0.05%，给予*高不超过500万元的奖励。
2）创投奖励
对前海创投资企业投**圳初创期科技型满2年，被投资企业被认定为国家高新技术企业的，给予投资金额的 5%，单笔*高不超过100万元的奖励。
对前海创投资企业投**圳初创期科技型满2年，被投资企业被认定为深圳高新技术企业的，对该创业投资企业给予投资金额的2.5%，单笔*高不超过50 万元的奖励。
海南
海南自由贸易港鼓励类产业目录和鼓励外商投资产业目录，享受企业所得税优惠，被纳入上述鼓励类产业目录后，外商投资股权投资类企业可以享受财税〔2020〕31号（“31号文”）规定的优惠策，即在2025年以前，减按15%的税率缴纳企业所得税。落户在重点产业园区的外商投资股权投资类企业，可享受重点产业园区落地的地方优惠政策。
股权投资管理人才可按相关规定申请认定海南省高层次人才，还有可能根据财税[2020]32号文件享受个人所得税实际税负超15%部分的所得免征个税优惠。
各市政府和重点产业园区管委会应出台外商投资股权投资类企业落户奖励、办公用房补贴、经济贡献奖励等相关扶持政策。
QFLP&QDLP
海南自由贸易港内合格境外有限合伙人（QFLP）按照余额管理模式自由汇出、汇入资金；
简化合格境外有限合伙人（QFLP）外汇登记手续；
允许取得QDLP试点资格的企业开展符合国家政策规定的对外股权投资、证券投资等投资活动。
#5基金小镇
凭借配套设施与扶持政策，金融小镇成为私募基金管理人入驻的选择地之一，截至目前，全国已有百余家金融小镇，除了北京、上海、深圳与海南等基金设立热点地区，辽宁、内蒙古、云南等地区也已布局。在选择基金小镇时，需综合考量入驻要求、投资类型、优惠政策、地理位置、投资方向。
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