企业如果财务出现了一定的问题,这时企业会可能被列为风险纳税人。那么,大家知道一般风险纳税人怎么判定的吗?如果被列为风险纳税人如何解除呢?跟着小编一起来了解下吧!
一、风险纳税人怎么判定
一般企业被税务局判定为风险纳税人,主要包括以下几个条件:
1、企业税负异常。很多企业财务人员税·务·筹·划做的不好,导致税负忽高忽低,容易被国税预警,或成为风险纳税人;
2、企业发票问题,可能和“走逃企业”有增值税专用发票往来,取得了“异常凭证”(所谓“走逃企业”是指税务机关找不着这家公司了,也不知道这个公司的);
3、企业存在虚开等问题,税局通过金三后台系统,可能会检测到该企业所开发票不合理,或者是发票有风险、三流不一致等;
4、发票软件不符合要求。税局要求企业开票软件必须升级的,由于企业种种原因没有进行相应的升级处理,也会成为风险纳税人;
5、直接走逃失踪不纳税申报,或申报但通过填列增值税纳税申报表相关栏次,规避·税务机关审核比对,进行虚假申报的。
二、风险纳税人如何解除
企业被列为风险纳税人,说明企业在税负率及相关财务指标上存在一些问题。一般应做如下处理:
1、要做的就是“进项税额转出”,企业发生的专票上抵扣的税额需要全部要转出。
2、积极配合税务机关的调查,针对存在的问题积极加以整改,该补税的补税,做到合法经营、依法纳税。
3、向税务局递交移出风险的申请,进行解锁,才能恢复正常。
成为风险纳税人的原因
1、没及时向税局报送相关资料,或没按照规定进行纳税申报。
2、财务人员工作疏忽或技能关忘缴纳或少缴纳,以及对税收政策不了解多缴纳税款。
3、不按规定设置、保管账簿、凭证,未能准确进行财务核算。
4、伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿和记账凭证。
5、利用阴阳合同等手段设置内外两套账,隐瞒收入少缴税款。
6、利用虚假交易人信息、身份证、账户设置多个银行账户实施偷税。
7、利用空壳公司转移资金和资产进行逃税,或利用虚假业务抽逃资金和逃逸税收。
8、不按规定履行代扣代缴义务。
9、出口退税不按规定办理,及利用虚假手段骗取出口退税。
10、税负忽高忽低,纳税申报率偏低,库存率出现异常,成本率、费用率出现异常,利润率出现异常等。
11、违规使用发票,利用虚假发票报销偷逃税款。
12、在没有真实业务的情况下开具发票,或三流不一致等发票违规问题。
13、税局要求企业开票软件必须升级的,企业没有进行升级,也会成为风险纳税人。
14、通过申报表规避·税务机关审核比对,进行虚假申报的。
15、企业法人、财务、办税人为同一人。
16、企业注册地址被列入高风险地址的。