澳大利亚位于南太平洋和印度洋之间,由澳大利亚大陆、塔斯马尼亚岛等岛屿和海外领土组成。大陆面积769万平方公里,南北长约3700公里,东西宽约4000公里。按照面积计算,澳大利亚为全球第6大国,仅次于俄罗斯、加拿大、中国、美国和巴西。拥有丰富的能源、矿产和海洋 资源;农业生产条件优越,动植物种类繁多,服务业发达。澳大利亚市场法律健全,金融体系较规范, 是全球重要投资目的地之一。
生产要素成本
【概况】澳大利亚水、电、气供应及废水处理等服务多由私营公司提供,各公司在服务项目及价格方面相互竞争;同一公司也会推出不同服务套餐。水、电、气价格在不同地区差异很大。 以下以2021年7月左右,IconWater公司、Actew AGL公司的水、电、气的价格,大体反映这些基础产品价格的行情;汽油价格则以行业协会平均价格来说明。
【水价】澳大利亚对水价制度进行过较大改革,要求供水水价能回收供水实际成本,近年水价年均涨幅在10%左右,各州/区有所不同。
2021年7月,每季度50千升以内,每千升2.48澳元;超过50千升,每千升4.99澳元。标准水供应费每年180澳元。
【电价】2021年7月,居民、商业用电分别为每千瓦时0.28、0.35澳元,每天收取的电力供应费分别为1.03、1.52澳元。
【天然气价】2021年7月,居民、商业用气分别为每千瓦时0.24、0.35澳元,每天收取的天然气供应费分别为1.03、1.52澳元。
【汽油价】澳石油协会数据显示,2021年8月全澳汽油零售均价为1.5澳元/公升,批发价1.4澳元/公升;柴油零售均价为1.5澳元/公升,批发价1.3澳元/公升。
企业税收
【税种组成】澳税法属联邦法,由联邦政府财政部负责执行,澳税务局为征税机构。主体税种为直接税。 实行中央、地方分税制。联邦政府征收税种包括:个人所得税、公司所得税、销售税、福利保险税、关税、消费税、银行账户借方税、培养保证金等。州政府征收税种:工资税、印花税、金融机构税、土地税、 债务税以及某些商业买卖的交易税等。企业一般需交纳公司所得税、工资税、商品服务税(GST)和养老金。
【报税时间】每年7月1日至10月31日是法定报税季。个人自主报税须在10月31日前完成,如果委托会计 师报税,*晚可延至次年3月31日。年营业额在1000万澳元以下企业,一般每季度向税务局报一次税,大型企业每月报税一次。季度报税时间一般为一个季度结束后次月28日之前。年度报税时间为每年10月28日之前。如果企业选择由代理机构报税,时间可顺延1个月左右
主要税赋和税率
【商品服务税和养老金】进口商须对超过1000澳元的进口商品和进口烟草或含酒精饮料缴纳商品服务税(GST),税率为10%;养老金为员工工资总数的9.5%,由企业缴纳,存入员工养老金账户。【个人所得税税率】 如表5-2所示,各档全家年收入和所得税率的对应关系。 【企业所得税税率】澳大利亚居民企业,是指在澳大利亚注册成立的企业,或虽不在澳成立,但在澳从事经营活动,且主要管理机构位于澳大利亚的企业,或其具有控制表决权的股东是澳大利亚居民(居 民企业或居民个人)的企业。
澳大利亚居民企业需依据法规,就其全球来源的应税所得申报企业所得税,包括净资本利得。企业所得税税率统一为30%。 年营业额未达限额小企业,所得税率降低。在2018/2019财年之后,限额都是5000万澳元,在2023/2024财年之前,未达限额者适用所得税率为27.5%;此后,在2024/2025、2025/2026、2026/2027财年,适用税率分别为27%、26%、25%。
【印花税税率】各州、领地政府对购房者进行印花税的征收,一般为房屋价格的4%左右。
澳大利亚公司注册
一、设立企业形式
在澳大利亚,外商投资设立企业的形式主要包括:子公司、分公司、合伙公司、合资公司以及个人独立经营公司等。
二、注册企业的主要程序
在澳大利亚注册企业的主要程序包括以下步骤:
1、确保所选公司名称可用,或先预订一个公司名称;填写相关表格,包括402表;准备相关文件与证明材料。
2、需准备材料包括:经翻译与公证的出资证明;外资公司签署的授权文件;在澳境内代表机构或代表人的备忘录。所涉及表格可能包括309表、403表、418表等。
上述表格和材料可寄往澳证券和投资委员会(ASIC)。ASIC受理完毕,将为外商投资公司签发登记证书,并给予一个独有认证号码,称为澳大利亚登记实体号(Australian Registered BodyNumber,ARBN)。
三、注册公司号所需资料
在澳大利亚注册企业号所需资料如下:拟注册在澳公司(简称公司)的名称3个(英文),其中2个为备选;公司在澳的注册地址、联系电话、传真以及邮箱,如果注册地址属租用,则需提供租赁者姓名,确认租赁者同意将该地址作为公司注册地址;公司注册负责人(Director)的个人资料,含出生年月、出生地、现住地址、含电话和电子邮箱的联系方式;公司拟在澳的业务性质和经营方向;公司董事或股东的个人资料,含出生年月、出生地、现住地址、联系方式;公司秘书(Secretary)的个人资料,含出生年月、出生地、现住地址、联系方式;公司的董事或股东的股份详细分配情况。
四、注册商业号码和消费税申报所需材料
在澳大利亚申报注册商业号码和消费税,需提交以下材料:公司所属代号,含公司号(ACN)、商业号(ABN)、消费税号;公司关联人税号,含公司负责人和秘书的个人税号(TFN);公司关联人个人资料,含公司负责人和秘书的出生年月、出生地、现住地址、联系方式;公司业务属性,指公司拟在澳经营的业务性质和经营方向;公司联系信息。指公司在澳注册地址、电话、传真和电子邮箱;选定申报时期频度,需在每月度、每季度、每年度申报选 项中选一。