深圳公司股息分红如何合理?
股息分红,股东股息分红
所谓的股东分红,就是在分“净利润”,它是公司一年的经营成果的结算。一般净利润还要计提法定盈余公积,任意盈余公积(股份制企业),弥补以前年度亏损。
分红,是将税后利润进行分配,在分配中,如果股东是自然人会涉及到个人所得税(股息红利),税率20%,税率并不算很低,那么这部分可以如何合理呢?
如何把股东分红低税率拿回家,这是很多老板都一直在考虑的问题,这里,我们来介绍四种降低股东分红实际税负率的方法:
二、股东分红的四种方式
1、不分红
没有买卖就没有伤害,不分红就不用缴分红个税。
直接用原来打算分红的一部分钱给股东买东西,这是一种途径。
当然,也不是任何东西都可以买的,买车、买手机、买电脑、要买跟公司经营有关联的东西是可以买的。买包、买表、买教辅培训服务,基本属于个人消费就不太合适了。
跟经营有关,买的东西还可以在公司名下抵扣增值税何企业所得税等。这个方面也有一个缺点,那就是如果公司亏损这些资产就有可能被拿去抵债。
2、从企业形式入手
个人独资企业是免缴企业所得税的,个人所得税再依法走核定征收,征收率也很低。该类操作本来有两类途径。
一是直接用个人独资企业去承接业务,但缺点就是规模不能太大了,超过500万就享受不了小规模纳税人享受的核定征收政策了,况且核定征收政策也处于逐渐收紧的状态。很多地方个独都没有核定征收的政策了。
二是用个人独资企业给公司开票,公司把分红打给个独。
现在网络上还有不少人在说这回事,但实际上财政部税务局发布的《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》一文中已经堵死了涉及股权投资的核定征收路径。
这里也需要提醒大家,关于这个路径,无论说的再怎么天花乱坠,也要谨慎谨慎再谨慎。
3、发工资、奖金、福利等
发工资、奖金、福利是可以再企业所得税税前扣除的,可以降低总体税负。
年终奖可以利用目前还在的单独计税方式。
工资是七级超额累进,其中有一个5000的“起征点”,还有七项附加扣除,每多一项基本能多一千抵扣空间。
这个方法的缺点就是可操作的金额比较小,并且还涉及社保以及个税的汇算清缴问题。
4、利用股权结构
用企业做股东来设立公司,之前提及居民企业之间的税后利润分红是免企业所得税的。将公司的分红打到自己所控股的“财务公司”中,就可以更灵活的进行操作了。
举个例子,老王和朋友一同经营一家有限责任公司
假设两人占比均为50%,本年度准备分红100万
那么老王作为自然人,其分得的50万则需要缴纳20%,也就是10万的分红个税。
而如果老王不少自己持股而是通过其控股的“财务公司”(为居民企业),这时由于居民企业之间的税后利润分红是免企业所得税的,原先作为个人要缴的20%的分红个税就可以留在“财务公司”这一主体中。50万的分红全部留在该主体中后,随后再投资等操作也会更加灵活了。
这个方法有个问题,那就是其更适合用于进行再投资,如果不进行再投资,那么这一步操作的意义也就没有那么灵活了。