转口贸易方式就占了深圳保税区进出口的半壁江山，
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二是若外汇局凭企业的收账通知或结汇水单办理核销，而对应核销单却没有注明“转口贸易”字样，有违反操作规程之嫌；
三是根据有关规定，转口贸易在办理进口核销时，要求转口后收入的外汇金额大于原进口的付汇金额，但若属于货物进入保税区后价格下跌且短期内无回升可能性的情况，外贸企业被迫向国外销售这些货物，所收到的外汇金额就有可能小于原进口的付汇金额。因此，这种情况下即便允许企业以收账通知或结汇水单办理核销，在金额上也不符合“转口后收入外汇金额须大于原进口付汇金额”的规定。
转口贸易方式的优点
转口贸易的发生，主要是有些国家（或地区）由于地理的、历史的、政治的或经济的因素，其所处的位置适于作为货物的销售中心。这些国家（或地区）输入大量货物，除了部分供本国或本地区消费外，又再出口到邻近国家和地区。如新加坡、香港、伦敦、鹿特丹等，都是国际**的中转地，拥有数量很大的转口贸易。它们通过转口贸易除了可以得到可观的转口利润和仓储、运输、装卸、税收等收入外，同时也推动了当地金融、交通、电讯等行业的发展。
可见，转口贸易方式应当得到鼓励和扶持，尤其对宁波而言还有保税区这个具备特殊功能的平台，应当充分发挥保税区的仓储、免征关税的优势，大力扶持转口贸易发展。有关资料显示，转口贸易方式就占了深圳保税区进出口的半壁江山，充分说明利用保税区仓储优势进行转口贸易对拉动进出口的潜力非常大。
政策建议
一是国际收支申报应尽量为企业提供便利，可考虑针对经过第三国的转口贸易增加新的申报代码或允许企业在转口贸易确定后通知银行修正原有申报数据。二是转口贸易核销在金额上不必要求收汇金额一定要大于付出的金额，因为目前要求收汇金额大于付汇金额的规定收效甚微，企业做一笔上万美元的转口贸易收汇金额只大于付汇金额几十美元却也符合规定；市场行情变化很大，不能排除企业亏本销售的情况。三是针对转口贸易形式容易成为企业向境外融通资金进出渠道的特点，对货物经过第三国（本文指中国）的转口贸易，核销时除了要求提供收账通知和结汇水单外还应要求企业提供进、出境备案清单，以核实贸易的真实性。
转口贸易核销
对该业务的详细说明（必须列明预计收汇日期）、银行汇款凭证、备案表、进口核销单、外汇局售汇通知单，经外汇局进行真实性审核后，在售汇通知单上加盖业务公章，银行凭证售汇通知单及有关单证办理付汇。核销时凭出口所得的结汇水单／收帐通知办理。出口所得的金额必须大于进口付汇的金额。
先收后支项下转口贸易的进口付汇，凭相应进出口合同、转口贸易经营权证书、对该业务的详细说明、备案表、进口核销单、商业票据、收汇结汇水单或收帐通知购汇支付或直接到银行办理对境外支付。核销时凭事先收取的结汇水单／收帐通知办理核销。
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该一半以上吧，这个后续有空再开一篇给大家伙说说。
根据IMF《国际收支手册》第六版对转口贸易（离岸转手买卖，Goods UnderMerchanting）的定义和统计口径，现代意义的转口贸易（也称单据处理转口贸易）是指居民从非居民处购买货物，随后向另一非居民转售同一货物，而货物未在居民经济体出现。本文主要以IMF统计口径的现代意义转口贸易为研究对象。
中国与主要转口贸易国家（地区）的比较
不同点一：我国转口贸易增长快、波动大。从收支总额看，我国2005年后转口贸易增速明显加快（见图1）,至2014年转口贸易收支总额已达6652亿美元，较2009年增长近15倍（同期货物贸易仅增长1.5倍），占货物贸易的比重达15%；但自2015年始，在政策和市场共同作用下收支总额下降，2016年更是大幅降至3928亿美元，较2014年下降了41%（见图1）。
从收支差额看，相比样本国家/地区（本文选取了10个国家/地区〔具体见图2〕作为对照样本，以便于比较分析）也表现出增速快、波动大的特点。2005—2016年，样本国家（地区）转口贸易收支差额总体保持14%左右的增速。我国转口贸易差额（顺差）在2005—2009年基本与样本国家或地区一致，年均增长18.2%。但在2013年出现大幅波动，当年转口贸易为顺差685亿美元，同比增长149%；后于2015年又掉头转为逆差557亿美元，而上年同期为顺差88.5亿美元（见图2）。
不同点二：转口贸易出现罕见大额逆差。理论上讲，转口贸易跨境收支应为顺差。从样本国家/地区看，除新兴市场国家个别年份出现小额逆差外，其余也均为顺差；即使美国这样的大额贸易逆差国，转口贸易也是顺差。但从我国转口贸易差额看,2015、2016年连续两年出现大额逆差，合计近1000亿美元，不符合常理。
不同点三：转口贸易差额（顺差）占经常项目差额比重偏高。从10个样本国转口贸易顺差看，2005—2015年，从440亿美元波动上升到1160亿美元，占经常项目差额的比重年均7.7%。而我国转口贸易差额占经常项目差额的比重在2005—2016年则为18.6%，远高于样本国家；即使去掉美国经常项目逆差因素，我国转口贸易差额的比重也仍然偏高。特别是2013年，我国转口贸易顺差685亿美元，占当年经常项目顺差的46.2%，是当年样本国家平均水平的4倍（见图3）。
不同点四：套利特征明显。相比样本国家/地区转口贸易平稳推进、顺差为主的发展态势，我国转口贸易则具有差额波动大、顺周期的特点，表现出明显的套利特征。2009年跨境人民币结算试点的启动，为跨币种套利提供了工具：2010年6月“二次汇改”后人民币升值预期升温，当年转口贸易收支总额比上年增长近2倍；2012年货物贸易外汇管理改革后，转口贸易收支外汇政策宽松，加上2013年人民币升值预期强烈，2013年转口贸易收支5784亿美元，同比增长50.9%，占当年全国跨境收支总额的10.1%；而2015年以来，由于人民币贬值预期强烈，资本外流压力明显，转口贸易遂连续两年出现大额逆差。
套利类型的转口贸易主要具有以下特征：一是融资期限长，与结算周期不匹配，大多开立180天以上的信用证。二是转卖标的物价值高、易储存。黄金、铜、镍等金属类大宗商品是转口贸易套利的主要载体。三是交易频繁，往往几天内就可以完成一个循环操作。四是跨币种交易，持续套取境内外汇差。五是境内外交易地区和交易对方相对固定且集中度高，大多是关联企业。