海南税收政策享受力度是非常大，2025年海南封关在即，海南个体户核定征收政策一直稳定，
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提问：如何理解海南企业的“实质性运营”要求？（海南税收封关政策）
回答：
（一）“15%企业所得税”政策
1、怎么判断企业是海南自贸港的鼓励类产业企业呢？
简单来说，企业的主营业务须属于鼓励类产业目录中列举的产业项目（可搜索《海南自由贸易港鼓励类产业目录（2020年本）》查看），企业的主营业务收入须占收入总额的60%以上。
2、如何判定是否“实质性运营”呢？？
（1）注册在自贸港的居民企业，从事鼓励类产业项目，并且在自贸港之外未设立分支机构的，其生产经营、人员、账务、资产等在自贸港，属于在自贸港实质性运营。重点：生产经营、人员、账务、资产等任一项不在自贸港的居民企业，不属于在自贸港实质性运营。
（2）注册在自贸港的居民企业，从事鼓励类产业项目，在自贸港之外设立分支机构的，该居民企业对各分支机构的生产经营、人员、账务、资产等实施实质性全面管理和控制，属于在自贸港实质性运营。
（3）注册在自贸港之外的居民企业在自贸港设立分支机构的，或者非居民企业在自贸港设立机构、场所的，该分支机构或机构、场所具备生产经营职能，并具备与其生产经营职能相匹配的营业收入、职工薪酬和资产总额，属于在自贸港实质性运营。
3、哪些企业能享受15%企业所得税优惠？
全岛封关运作前，注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%征收企业所得税。全岛封关运作后，将按负面清单行业管理，不在负面清单行业内的企业，减按15%征收企业所得税。
4、企业在海南的分支机构可以享受这一政策吗？
可以。这次政策覆盖面特别广！除了在海南创办的企业，根据去年6月财政部、国家税务总局发布的《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》，以下企业一样可以享受减按15%的政策：
总机构设在海南自由贸易港的符合条件的企业，仅就其设在海南自由贸易港的总机构和分支机构的所得，适用15%税率；
总机构设在海南自由贸易港以外的企业，仅就其设在海南自由贸易港内的符合条件的分支机构的所得，适用15%税率（具体征管办法按照税务总局有关规定执行）。
5、企业符合条件向哪个部门提交申请减按15%的税率缴纳企业所得税？
企业申请鼓励类产业税收优惠采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式。即企业根据自身情况自行判断是否符合条件、自行申报税收优惠，并根据要求留存备查资料。
6、企业如果无法“自行判断”，是否的部门可以进行指导？
海南省税务局已设立自贸港鼓励类产业企业所得税优惠政策咨询室（地址：海口市龙昆北路10号海南省税务局一楼），企业如果无法自行判别是否属于鼓励类产业，可以前往咨询。关于企业主营业务占比是否达到60%以上的咨询，由海南省税务局进行确认。
7、主要留存哪些备查资料？
（1）主营业务属于自贸港鼓励类产业目录中的具体项目、属于目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明;
（2）企业进行实质性运营的相关情况说明，包括企业资产总额、收入总额、人员总数、工资总额等，并说明在自贸港设立的机构相应占比。
1. 主营业务属于自贸港鼓励类产业目录中的具体项目、属于目录的主营业务收入占企业收入总额60%以上的说明;
2.企业进行实质性运营的相关情况说明，包括企业资产总额、收入总额、人员总数、工资总额等，并说明在自贸港设立的机构相应占比。
8、这项政策的优惠日期有多长？
按照《关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》的规定，这项政策自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。
全岛封关运作之后，对注册在海南自由贸易港并实质性运营的企业（负面清单行业除外），全部减按15%征收企业所得税。
9、如果税务机关认为企业自行判定结果有误，会不会直接取消资格？
税务机关在工作中发现申报享受鼓励类产业优惠的企业不符合要求的，会与企业充分协商。如果企业不认可税务机关意见，税务机关将把争议事项上报至海南省税务局。
其中，涉及主营业务是否属于海南自由贸易港鼓励类产业目录的争议事项，省税务局会对照海南自由贸易港鼓励类产业目录先行判断，并在10个工作日内完成确认工作。
涉及实质性运营的争议事项，省税务局会按照《财政部国家税务总局关于海南自由贸易港企业所得税优惠政策的通知》（财税〔2020〕31号）规定对企业生产经营、人员、账务、财产等是否实施实质性全面管理和控制进行确认。
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