一、香港公司薪俸税介绍
香港的薪俸税相当于我们内地的个人所得税，是指个人在香港产生或得自香港的职位收入而需缴纳的税费，如薪金、工资、佣金、花红、退休金等都需要缴纳薪俸税。
问：如何判断个人收入是否需要缴纳薪俸税?
小启翔回答：香港薪俸税实行来源地征税的原则。那么对于个人的收入如何判定是否需要在香港缴税呢？首先看个人的收入是不是来自香港，判断收入来源取决于以下三个因素：
给雇员发工资的地方
雇主的居住地方
劳务合同的洽谈、签订和执行的地方
如果以上都发生在香港，那么需要在香港缴纳薪俸税。一般来说，跟香港公司或于香港营业的公司签署了劳动雇佣合同，且主要工作地点在香港，则所获得的工资收入均符合此要求。
二、哪些人士要交薪俸税
通常下列3种人士需要缴纳薪俸税：
1、香港公司的董事，获得香港公司发放的董事酬金
如果你作为香港公司的董事，无论你在课税年度内在香港停留多长时间，在该职位所获得的的收入全部都需要缴薪俸税，而且不能申请税务豁免。
2、在香港工作所取得的酬金
如果你在香港本地工作，即使有部分职务是在香港以外的地方执行，所取得的全部收入，都需要缴薪俸税。但可以在某些情况下按年申请将收入豁免征税或者申请税务宽免。
3、非香港本地受雇工作取得的酬金
如果你的受雇工作来源地是在香港之外，比如被海外公司派到香港工作，那么税局会根据你在该税务年度，在香港逗留的天数来计算薪俸税。
三、薪俸税：税率和交税时间
· 税率：个人应课税入息实额以累进税率征税，边际税率由2%至17%不等，税额上限为按15%的标准税率就入息净额计算税款。
· 课税年度：每年的4月1日至次年的3月1日。
薪俸税一般分为两期缴付，一是于上年3月31日截结的课税年度评定的薪俸税，连同当前课税年度应缴付的暂缴薪俸税的75%，并于当年1月或2月缴付；二是剩余的暂缴薪俸于4月缴付。
一、香港公司利得税介绍
· 课税基础：香港实行地域来源征税制度，即只有源自香港的收入才须在香港课税。因此，只有源自香港的利润才要交利得税。
启翔提醒：地域原则的征收不分居民和非居民，假如您是非香港居民，利润来自香港，那么需要在香港缴纳利得税。如果您是香港居民，但公司赚取的利润来自其他地区，那么不需要支付税款。但是香港税局有权要求提供更加详尽的资料来判断香港公司是否符合利得税豁免。
二、利得税税率
利得税一般税率为16.5%（法人团体）、15%（法人团体以外的人士）。两级制利得税率为8.25%，适用于法团首200万港元应评税利润，其后的应评税利润则按16.5%征税。至于非法团，两级制利得税率相应为7.5%及15%。
香港利得税申报和缴纳时间
1.申报时间
香港税局会在新公司成立18个月左右，下发利得税税表（如下图）公司接到税表后有3个月的时间处理。
香港公司报税，必须经过做账审计。新公司条例明确规定：香港公司每年要做账审计，再向税局报税。
选择年结日（会计期间）。香港公司可以选择任何一日作为年结日。但多选择12.31（与国内会计期间一致），或3.31（香港财税年度），这两个年结日的公司，从第二次报税开始，收到税表后，可分别直接申请延期至8月15、11月15。而其他年结日的公司，在收到税表后，无法申请延期，只有1个月的报税时间。
香港公司做账审计年度不得大于18个月；以后年度均为12个月（一个完整财务年度）。如果大于18个月，将会出具保留意见审计报告，该报告不影响报税，但有可能对企业投融资有影响。
启翔提醒：※ 香港公司有营运年度的亏损可以在以后年度无限期弥补，国内是五年。无营运年度的亏损不能带到以后年度弥补。
※征收暂缴税：利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的，而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定。因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时，已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税。
※ 审计报告及做账审计资料需要保留至少7年。
2.利得税的申报方式
①无运营审计。在税务局要求申报的评税年度内，公司没有任何商业交易，没有任何跟商业交易有关的银行进出。审计报告中会披露公司在一定税务期间未有经营，只有少量必要的费用（如：公司成立费、年审费等），净利润是负数，无需纳税，但也不得递延亏损。
②做账审计报税（有运营）提交公司帐目、出具财务报告、填报利得税表、递交税务局。当收到香港税务局发出的利得税报税表后，在限期之内必须填妥报税表，连同由香港会计师审核签字的审计报告一并递交香港税务局。
启翔提醒：为避免税表逾期，我们一般会提前通知。
③离岸豁免具体可以从下面几点来验证业务是否在本港发生：（1）供应商和客户均不是香港客商；（2）订单的签署过程均不在香港发生；（3）未在香港发生报关、收发货等；（4）未在香港有实体的办公室和聘请香港员工；（5）未在香港政府留有任何经营纪录等。
启翔提醒：公司需要通过做帐审计以后才能申请离岸豁免。
香港公司报税逾期罚款
如果您的香港公司不能在到期日或延长的到期日前提交利得税报税表，履行报税和纳税义务，税局将会收取附加税或罚款，也可能直接发出自动估税的通知书，也就是对您公司直接评税，会参考上一年度的数据按照高的税来评，甚至可能被起诉。
