企业（中国内地—香港）如何规避双重征税

企业（中国内地—香港）如何规避双重征税？

中港两地于1998年2月11日签订了《中国内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税的安排》（简称“非全面性安排”），就征税权作出合理的划分，以避免同一项收入在两地被重复征税。

在2006年8月21日，双方签署了一份更全面的《内地和香港特别行政区关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的安排》（简称“全面性安排”）。协议扩阔了收入的涵盖面，加入不动产所得、联属企业、股息、利息、特许权使用费、财产收益、退休金及政府服务等。协议适用于一方或者为双方居民的人（“人”一语包括个人、公司、信托、合伙和其它团体）。且规定了如何避免双重征税，并确保收入不被重复征税。

香港企业要享受税收协议下的待遇，必须先证明其香港税务居民的身份。例如，如果香港公司想要享有中国内地及中国香港的避免双重征税协议，对国内子公司收取的股息优惠税率，则必须证明其香港税务居民的身份。而想要获得香港税务居民身份，则需要向香港税务局提出书面申请。

01

中国大陆、香港税收居民身份如何认定？

中国内地税收居民

1、在中国境内有住所的中国公民和外国侨民，但不包括虽有中国国籍，却未在中国大陆定居，而是侨居海外或居住在香港、澳门和台湾的人。其中，在中国境内有住所的个人，指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的个人。

2、在中国境内居住，且在某一纳税年度单次离境不超过30天，或多次离境累计不超过90天的外国人、海外侨民和香港、澳门、台湾同胞。

3、不视为税收居民的实体：合伙企业、个人独资企业不属于税收居民实体。合伙企业以其合伙人，个人独资企业以其投资人为纳税义务人。

中国香港

1、个人

符合以下任一条件的个人视为中国香港税收居民：

① 通常居住于香港的个人；

② 在某纳税年度内在中国香港停留超过180天，或在连续两个纳税年度（其中一个是有关的纳税年度）内在香港停留超过300天的个人；

③如果个人在香港有自己或家人所居住的**性的家，则该个人一般会被视为"通常居住于中国香港"。要被视为通常居住在中国香港的个人，该个人除临时性或偶然性离境一定时间外，必须习惯性（habitually）及通常性（normally）居住在中国香港。

2、实体

符合以下任一条件的实体视为中国香港税收居民：

①（当实体为公司时）在中国香港境内注册成立的公司，或者于中国香港境外注册，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的公司；

②（当实体为非公司时）根据中国香港法律设立的实体，或者在其他国家或地区的法律设立，但其主要管理或控制在中国香港境内进行的实体。

02

企业避免双重征税的措施

1、签订避免双重征税协定

香港与40多个国家和地区签订了避免双重征税协定，这些协定规定了各国之间如何分配税收，并避免同一收入在两个国家/地区被征税。如果您在香港注册公司并与海外企业进行贸易或投资，可以通过取得香港税务局的“所得税抵免证明”，在您的海外企业所在国家申请减免税款。

2、在香港设立子公司或分支机构

在香港设立子公司或分支机构是另一种避免双重征税的方式。将收入分配到不同的企业实体中，并在每个国家缴纳相应的税金。这样可以避免同一收入在多个国家被征税，也能够降低整体税负。

3、根据香港税务条例缴纳税金

根据《香港税务条例》，香港境内的交易只需缴纳香港税收，而不需要向其他国家缴纳税金。在跨境企业进行商业活动时，应尽量将交易和资金流向集中在香港，以减少在其他国家缴纳税金的风险。

以上根据腾博国际辛小姐实际办理经验撰写，详情可点主页私信咨询。

专业服务机构推荐：

关于腾博国际，自2005年成立至今，依靠精英团队、深厚资源、精准服务，成功为上万家企业及个人提供优质的金融与商务服务。前海**招商合伙人，以自贸区为起点，联通粤港澳大湾区，辐射全国，覆盖全球，现已成长为全球一站式企业高端服务提供商,拥有丰富的经验与社会资源，主要办理业务为前海企业入驻与续签、各类公司收购、变更、全金融牌照申请、会计审计业务、香港海外移民、综合金融服务和许可审批,欢迎咨询腾博辛小姐。