如何通过股权架构平台搭建来节省股东分红税？

如何通过股权架构平台搭建来节省股东分红税？

回答：通过在有税收的地区设立合伙企业来替代自然人股东，节省分红个税

、政策依据：

根据国税函2001年84号规定：个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

2、案例：

某上市公司甲在上市前股权架构为：

员工持股→设立乙有限公司持股→持股投资甲上市公司。乙公司将员工持有的限售股转让，转让获利为200万元。

分析：如果采用公司制持股，尤其是拟上市的公司，当员工投资公司制持股平台再投资上市公司，限售股转让时，就会面临双重征税。即限售股转让在公司层面需要缴纳企业所得税，持股平台在分红给持股的个人员工时又要代扣代缴20%个人所得税，这样zui终转嫁到员工的税负就很高。

税负情况：

由于主体是乙有限公司

乙有限公司应纳企业所得税=200×25%=50（万元）

剩余利润分给持股员工应代扣代缴个税=150×20%=30（万元）

员工承担税负率=（50+30）/200=40%

股权架构设计后：

注册成立股权投资类的有限合伙企业乙，乙有限合伙企业由一名以上普通合伙人（GP）与一名以上有限合伙人（LP）所组成。乙有限合伙企业作为员工持股平台投资拟上市的甲公司。

甲上市公司在上市前就设计成有限合伙持股平台：员工持股→设立乙有限合伙持股平台→持股投资甲上市公司。

通过设计合伙制持股平台进行**，即将原先的公司制员工持股平台转化为有限合伙制员工持股平台。

税负情况：

由于主体是乙有限合伙企业，乙公司转让限售股，员工按取得股息红利所得的税负只有20%

即应交税=200×20%=40（万元）

节约税款金额=（50+30）-40=40（万元）

由公司制的持股平台40%降低到20%，大大降低了税负。有些园区合伙企业还可以反还个税，蕞高也可以反还纳税金额的40%，合伙企业的综合税负只有12%左右，大大的节省了个税。