跨境电商出口退税及资金回流如何规避风险？

跨境电商出口退税及资金回流如何规避风险？近年来，跨境电商行业在国家政策的扶持下蓬勃发展，吸引了众多企业涌入这一新兴领域。然而，随着税务监管力度的不断加大，很多跨境电商企业因不合规操作而面临巨大风险，甚至有些企业因此付出了沉重代价。同时，全球经济增长乏力、贸易摩擦、需求减弱、信息不对称、电商平台及境外规则变化等严峻形势，为跨境电商发展增添了诸多不确定性因素，面对新形势新变化，新发展格局下跨境电商税务合规也面临着以下诸多挑战。

（一）认知偏差
    • 企业初期，老板专注于运营、产品；
    • 不了解出口退税政策，认为出口退税增加公司成本；
    • 收入部分在海外，避开国内监管部门；
    • 担心做出口退税会曝光企业数据，增加税务风险；
（二）业务不合规
    • 分散销售，未签订正式合同
    • 采购渠道零散，通常无法获取采购发票
    • 小批量、多频次出口货物，未实际销售
    • 采用买单报关，双清包税出口
（三）财务不合规
    • 财务体系不规范，无法公开（账实不符）
    • 无进项发票，供应商资质全
    • 进项税点高
    • 出口企业监管严格
    • 缺乏财务人才
（四）资质不全
    • 对跨境电商企业应具备的资质缺乏了解
    • 无对外贸易经营者备案
    • 非一般纳税人
    • 未进行外汇登记备案
    • 退（免）税备案未操作
因此，为了跨境电商企业合规经营，本文将全面探讨跨境电商出口退税政策、税务问题解决、资金回流合规要点，帮助企业规避风险，实现健康可持续的经营。

跨境电商企业合规路径架构举例
#01跨境电商企业税务合规方案

跨境电商作为新兴产业，受到了政策扶持的显著好处。然而，从税务监管的稽查案例中我们不难发现，很多企业未能充分利用这些政策，而是冒险追逐眼前的利益。为了规bishui务，他们往往采用隐瞒收入的方式，逃避企业所得税。这是一种极不明智的行为，因为税务合规是企业长期发展的重要基石。

同时，跨境电商是我国民营企业出海的重要途径，在当前复杂多变的国际贸易环境中，推动跨境电商高质量发展，既是促进民营经济发展壮大的重要着力点之一，更是把握新发展阶段、贯彻新发展理念，构建新发展格局的具体体现，针对调研中发现的跨境电商税收征管面临的挑战，我们建议企业先从出口退税申报合规开始。

跨境电商出口退税及ODI备案登记办理

1、出口退税方式详解

在国际贸易中，出口退税是一项关键政策，旨在鼓励企业积极参与出口业务。我们将详细介绍三种主要的出口退税方式：

出口退税：出口环节免除增值税和消费税，并按规定的退税率返还之前纳税环节已缴纳的税款。出口免税不退税：货物在出口销售环节免除增值税和消费税，但不退还之前各环节已缴纳的税款，并需要转出以前环节抵扣的进项税。出口视同内销征税：货物在出口环节按内销方式缴纳增值税和消费税，不退还之前各环节已缴纳的税款，但纳税人可以抵扣之前环节的进项税。

2、出口退税的条件与资质

要享受出口退税政策，企业必须满足一系列条件和具备相关资质。这些条件包括货物必须属于增值税、消费税征收范围内的货物或产品，必须是报关离境出口的货物，必须在财务上进行出口销售记录，以及必须是出口收汇的货物。同时，企业需要备案登记资料，包括对外贸易经营者资格备案、进出口货物报关注册登记证书等。

3、出口退税操作流程

为了帮助企业更好地理解出口退税的操作流程，我们提供了详细的步骤：

1. 一般纳税人资格登记
• 办理进出口经营备案
• 开立外币账户
2. 出口退免税备案
• 报关物流
• 与供应商开具增值税专用发票
• 收取外汇
3. 提交退税申报
• 税务局审批
• 等待税款到账
  

跨境电商企业可以选择适用的出口报关监管模式，其中包括0110、1210、9610、1039、9710和9810等六种模式。根据企业的实际情况和经营模式，可以灵活选用Zui适合的模式以降低税务风险。

在当前电商税务监管趋严的背景下，企业未来只有两条路可以选择：被强制合规或主动合规。选择前者的代价极高，可能伤及企业的根本，而选择后者则可以确保企业持续稳健地发展。因此跨境电商一定要通过合规手段及资质申请出口退税，降低风险！
#02跨境电商企业资金回流合规方案

除了出口退税申报流程要合规，跨境电商企业涉及的资金出入境也要合规，而目前跨境第三方收款平台，背后所带来的合规风险和税务风险是很大的。因此境外投资备案（ODI备案）对于跨境电商企业十分重要，也是合规化的必备证书。

目前跨境电商从业者可以选择的三种方式：

1. 以国内公司身份入驻跨境电商平台

运营产生收益后通过第三方支付接口将资金转到国内个人银行卡。风险：可能涉及偷税漏税问题。

B. 在香港以个人名义成立香港公司
    通过香港公司入驻电商平台，将资金打到香港公司公户。
    Zui后通过国内的一般纳税人企业与香港公司发生贸易往来，将营收资金转回国内。
    风险：存在偷税漏税问题。
C. 通过银行外汇将一笔投资款汇出境外，取得境外投资备案证书。
    用境外子公司入驻电商平台，所有收入通过银行合规地回到境内企业的公户。这是目前唯一合规的方式。
    风险：遵循合规的监管要求，无风险。

跨境电商企业境外投资备案（ODI）办理指南

境外投资备案主要需要取得国家发改委或地方发改委的核准或备案、商务部或地方商务部门的核准或备案、以及国家外汇管理局地方分局的外汇登记程序。
1、发改委立项——向发改部门及委会部门申请项目，报送项目信息，境内投资人签署各项所需法律文件，待发改部门核准或备案，发放核准文件或备案通知书。2、商务部审批发证——商务部门核准或备案，发放《企业境外投资证书》，企业应在收到证书2年在境外开展投资。3、外汇管理局备案——银行放外汇，外管局监管。投资金额500万美金以上的，需向外管部门汇报。外管部门审核后，向境内企业发放《境外直接投资外汇登记证》。






境外投资备案所需资料

1、发改委备案请示文件；2、境外投资备案表；3、营业执照复印件；4、境外投资真实性承诺书；5、“企业拟成立境外全资子公司”的决议；6、项目背景说明；7、追溯至Zui终实际控制人的投资主体股权架构图；8、资金证明(存款证明原件)；9、审计报告。

结语：
出口退税与odi备案的合规对跨境电商企业至关重要，并且这两方面的合规操作都可以帮助企业降低税务风险，确保资金回流的合法性。跨境电商行业有着广阔的发展前景，但要想在这个竞争激烈的领域中取得成功，合规经营是绕不过去的坎。通过出口退税政策的合理运用和ODI备案的规范操作，企业不仅可以降低风险，还能够为自身的可持续发展铺平道路。