设立分公司还是子公司更省税？

对于企业来说，盈利始终是核心目的。

随着企业经营规模的不断扩大，很多公司需要设立分支机构，目前分支机构有两种形式，分公司和子公司，它们之间该如何选择才能确保符合自身发展要求，又能更省税呢？

1、分公司VS子公司哪个更省事

什么是子公司，什么又是分公司？有什么区别呢？

分公司:分公司是与总公司相对应的法律概念，是指在业务、资金、人事等方面受总公司管理，不具有法人资格的分支机构。分公司在法律经济上没有独立性，属于总公司的附属机构。分公司名称为总公司名称后加分公司字样，其名称中虽有公司字样，但不是真正意义上的公司

子公司:子公司是与母公司相对应的法律概念，是指一定比例以上的股份被另一个公司持有或通过协议方式受到另一个公司实际控制的公司子公司处于受母公司实际控制的地位，在许多方面受到母公司的制约和管理，但在法律上，子公司属于独立的法人，以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。

看完了子公司和分公司的定义后，我们再继续说说这两种不同形式的涉税问题。先说子公司比分公司的税务处理简单！

为什么这么说呢？

子公司是可以作为独立法人单独存在，相关的业务就可以进行独立核算以及独立进行申报纳税，这样就不会涉及到总公司，像普通的独立公司正常申报纳税即可。

而分公司对应的则是总公司，属于同一个法人单位，在纳税申报上是不能独立存在的，存在着一定的关联。

分公司的涉税问题

增值税:一般情况下，可以属地缴纳

分别向总分机构各地所在地的主管税务机关申报纳税

企业所得税：一般情况下，汇总缴纳。

1、居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业。(除另有规定)

2、总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构，就地分摊缴纳企业所得税。

个人所得税: 对所得的支付对象和支付数额有决定权的单位和个人，即为扣缴义务人。

1、分公司独立发放，分公司代扣代缴

2、总公司统一发放，总公司代扣代缴。

2、新公司选择分公司还是子公司

如果企业需要设立分支结构，在注册公司时，两者哪个好处更多呢？

注册分公司的好处

1、注册分公司流程简单，财务会计制度的要求也比较简单。

2、分公司的成本费要比子公司低。

3、分公司的注册资本是由总公司根据实际的经营状况来决定，经营风险相对比较小。

4、总公司对分公司的投资限额不受限制。

5、分公司和总公司之间的资本转移，因不涉及所有权变动，不必负担税收。

6、如果组建的公司在经营初期发生亏损，那么组建分公司更为有利，可减轻总公司的税收负担。

7、分公司交付给总公司的利润通常不必缴纳预提税

注册子公司的好处：

1、子公司是独立法人，其所得税计征独立进行

2、通过确立子公司的独立法人地位，可以将子公司经营风险有效地限

制在一定范围内。

3、子公司能独立完整地进行会计核算，亏损不会与母公司利润相抵。

4、子公司向母公司支付的股息规定减征或免征预提税。

5、在子公司盈利的情况下，可以享受到当地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠。

企业在选择哪种组织形式的时候，优先要考虑的应该是组建公司的盈利亏损状况和是否适合公司发展，而不是根据某一点的好坏进行判断。

在实操中，企业设立下属分支机构时，还有以下两点需要注意：

1、开办初期，下属企业可能发生亏损的情况。若设立分公司，因其与总公司“合并报表”冲减总公司的利润，可以减少应税所得，少缴所得税(而若设立子公司，就没有这项好处)

2、如果下属企业在开设后不长的时间内就可能盈利，或能很快扭亏为盈，那么设立子公司就比较适宜。不仅可以得到作为独立法人经营的便利之处，还可以享受未分配利润递延纳税的好处。

分公司可以改成子公司吗？

可以，但需要先把分公司注销。

分公司改成子公司，需要做的是到工商相关部门把分公司进行注销，准备好注销需要准备相应的材料。

把子公司的注册资料准备好，按照正常流程成立新的子公司即可。

3、实例：分公司子公司交税差多少

假设有家经营很多年的服装公司，打算在很多城市开设店铺，暂定开设二十个，由于都是新成立的，这些分店每个的利润都不会超过一百万，那么：

如果是分公司

因为分公司在计算税款时是汇总缴税的，汇总后利润就会显得很多，一旦超过了小微企业的标准就不能享受税收优惠，需要按照25%缴税，也就是大约五百万。

如果是分公司

每个子公司都是单独进行税款登记的，每个子公司从人员数量还是收入方面都是符合小微企业标准的，按照5%收税，经过计算大约是一百万，前后节税大约四百万。单从节税方面来说，成立一个子公司显然更加合适。

注

意

事

项

1、分支机构不单独享受小型微利企业优惠政策，对于分支机构，应当并入总机构汇总缴纳企业所得税，汇总后的数据如果符合小型微利企业的条件，可以整体享受小型微利企业的优惠政策。

2、如果分支机构不并入总机构汇总纳税，而选择按照独立纳税人单独纳税，不能享受小型微利企业的优惠政策，只能按照25%的基本税率进行纳税申报。

3、假如总公司将自身和所有分公司合在一起计算，如合并计算的年度应纳税所得额，从业人数，资产总额指标符合规定，就可享受小型微利企业所得税优惠政策。单独一个分公司指标符合要求，也不能享受该优惠。