国家概况
意大利共和国(RepubblicaItaliana)简称意大利,国土面积301333平方公里,人口5926万。意大利是发达工业国,欧洲第四大、八大经济体,中小企业发达,被誉为“中小企业王国”。意大利2020年国内生产总值(GDP)1.651万亿欧元,人均国内生产总值2.78万欧元。
意大利服务业发展较快,很多世界知名品品牌源自意大利,其产品因有极高的附加值,在其国民经济中占有重要地位。对外贸易是意经济的主要支柱,外贸产值占国内生产总值40%以上。2020年,意大利出口总额4335亿欧元。
★为什么★
意大利航线很重要
中国:意大利在亚洲的第一大贸易伙伴
2020年,双边贸易额为551.85亿美元,同比增长0.4%,中国对意出口329.38亿美元,进口222.48亿美元。2021年上半年,双边贸易额达349.4亿美元,同比增长46.5%。其中中国对意大利出口194.6亿美元,自意大利进口154.8亿美元。
中国对意大利主要出口商品有:服装及衣着附件、纺织纱线、织物及制品、鞋类、旅游用品及箱包、山羊绒、玩具、自动数据处理设备及其部件、塑料制品、医药品等。
意大利电商市场发展迅速
作为欧洲人口较多、经济规模较大的国家之一,意大利的电商渗透率虽不及英国和德国,但也逐渐趋于成熟。意大利目前有大约4900万互联网用户,数字人口富裕,在熟悉了电子商务及其便利后,意大利人经常使用电脑和移动设备上网,并在网上购买各种商品和服务。
★ 核心信息 ★
意大利进口清关指南
意大利作为欧盟成员国之一,根据当地税法规定,非欧盟成员国卖家将货物在意大利进行存放与销售,须取得意大利税务局颁发的本地税号与欧盟税号,所以进行意大利进口清关需确保在商业或形式发票上明确注明EORI/VAT编号(B2B)或纳税人识别号(B2C)。
收货人的EORI/VAT号码或纳税人识别号缺失将导致转运延迟,无法清关和交付货物,没有有效EORI/VAT或联系方式的货物将被退回发货人。
快件清关时需要提供发票以及海关监管条件所涉及的各类证件,其中需要特别注意以下两种情况:
• B2B样品性质类快件,请选择形式发票,并注明“免费性质和样品用途”或者“免运费”等字样,详细准确的填写收件公司全称和EORI/VAT编码,避免无法清关造成退运。
• 个人物品需要在发票注明“个人物品”等字样,避免在进口清关时按照普通快件征收增值税或者关税。
注:一个EORI号可以用于所有欧盟成员国的海关清关,但是根据实际情况,卖家可能需要注册多个国家的VAT号。
★ 深入洞察 ★
意大利进口税费解析
2021年7月1日起,欧盟取消低于22欧元的进口增值税豁免政策。因此,所有进口到欧盟(EU)的应税货物都要缴纳增值税、正式报关单和其他海关费用。
作为任何个人和公司在进口商品到意大利时,海关都会对商品征缴进口税。进口税包括关税(ImportDuty)和进口VAT(Import VAT)。
进口税类型 | 关税 ImportDuty | 进口VAT ImportVAT |
起征点 | €150 | 所有商品 |
税率 说明 | 根据商品HS Code具体查询 | ·4%低税率,适用于食品等生活必需品 ·10%特殊税率,适用于旅游产品、药物等 · 22%标准税率,适用于所有中国卖家 |
计算 方法 | 关税=CIF价*产品进口税率 |
·进口VAT=(CIF价+关税)*税率 · 销售VAT=[应税销售额/(1+税率)]*税率 ·实际缴纳VAT=销售VAT-进口VAT |
关税税率查询网站:
http://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/
关于进口VAT,你需要了解
电商类客户如何判断是否需要注册VAT?
· 使用意大利海外仓
· 使用欧盟其他国家的海外仓向意大利销售商品或服务且销售额超过10万欧元
注册所需材料
· 法人身份证/护照;
· 公司营业执照;
· 委托授权书;
· 卖家店铺基本信息
· 企业信用报告
注:意大利税务网站:www.mef.gov.it
税号形式、下号时效
· 意大利本地税号由十一位数字组成,如12345678910.欧盟税号为IT+本地税号。
· 1~3个工作日
意大利税号查询网站:telematici.agenziaentrate.gov.it
VAT申报方式
· 零申报。在一个申报期内,在意大利没有进行商品销售,则可以选择零申报。
注:商品价值不超过150欧元,部分电商平台代扣代缴,但是不可以直接选择零申报,卖家依然需要正常上传销售额,如果已经全部缴纳,系统会识别并显示出缴纳金额为0元
· 正常申报。在一个申报周期内,卖家在意大利发生了销售业务,则选择正常申报,需要销售报表和清关票据。
VAT申报周期
· 季度申报一年4次+1次年度申报,适用范围:商品的总销售额一年低于70万欧元或服务的总销售额一年低于40万欧元。
注:季度申报需额外缴纳税金的1%作为利息交给意大利税务局
·月度申报一年12次+1次年度申报,适用范围:商品总销售额一年超过70万欧元或服务总销售额超过40万欧元
注:卖家不可在一年中任意更改申报方式,如需更改只能在下一年年初第一次申报前提出申请更换
如果没有按时申报和缴纳应付税款,相关国家税局会采取惩罚措施,例如征收应缴纳税额之外的罚金、滞纳金、利息等。
进口VAT一站式征收方案(IOSS)
· 非欧盟销售方(B2C客户)可以通过选择注册IOSS支付VAT( 负责代收代缴增值税,价值€ 150以下)
· IOSS适用于欧盟所有国家,可选择欧盟任一国家注册
· 使用IOSS方式将会享受快速通关,可以在第一入境地清关;未注册IOSS只能在Zui终目的国清关
· 选择IOSS支付VAT的客户,VAT征收将由进口时点改为销售时点,意味着销售方向政府缴纳增值税
IOSS是一个以IM开头的10位数字号码,为了避免VAT的重复征收,IOSS号码具体应该填写在哪个位置呢?
eCom Tool名称 | 填写区域或选项 | IOSS填写的对应位置 |
eShip | 运单填写页面第七页 | 快件税号(根据所选目的地国家系统判定是否显示) |
MyDHL+ | 制单过程中第三部分Customs Declaration | TaxID (根据所选目的地国家系统判定是否显示) |
MyDHL+ API/XMLPI | Sshipper information | RegistrationNumber |
Easyship | Dutiable Options tab | Shipment Tax ID |
Emailship | PDF第一页第七项 | Shipment Tax ID |