差旅费抵扣进项税,怎么计算?
一、差旅费抵扣进项税,怎么计算,计算如下:
1、火车票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+9%)×9%
2、汽车票、船票:可抵扣进项税=票面金额÷(1+3%)×3%
3、飞机票:可抵扣进项税=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
4、收费公路通行费电子普票:可抵扣进项税=通行费电子普通发票上注明的税额。
5、桥、闸通行费发票:可抵扣进项税=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%
6、租车费专票:可抵扣进项税=增值税专票上注明的税额
7、加油费专票:可抵扣进项税=增值税专票上注明的税额
8、住宿费专票:可抵扣进项税=增值税专票上注明的税额
9、餐饮费发票:不能抵扣进项税额
10、差旅补助:不属于增值税的征税范围,不征增值税。
车辆费
自有车辆:出差途中产生的费用,可以用增值税专用发票上注明的税额抵扣进项税,假如取得的是普票,就不能抵扣。
私车公用:出差途中产生的加油费专用发票,可以用增值税专票上注明的税额来抵扣进项税,注意:一定要签订租车协议,且约定好加油费、停车费等由公司承担。
住宿费专票
出差住宿取得的公司抬头的增值税专用发票,可以按照发票上注明的税额来抵扣进项税,直接在增值税综合服务平台上勾选认证抵扣就可以。
餐饮费发票
纳税人购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务及娱乐服务取得的进项税额不能从进项税额中抵扣。
二、差旅费抵扣进项税的注意事项
1、增值税一般纳税人购进国际旅客运输服务不能抵扣进项税。
2、除增值税专用发票外,其它的旅客运输扣税凭证一定要注明旅客的身份信息,手写的无效。
3、增值税普通发票不能抵扣。
4、抵扣时一定要符合现行增值税进项抵扣的规定,用于免税、简易计税的不能抵扣,用来奖励员工等集体福利项目的不能抵扣,员工自己出去娱乐项目的个人消费不能抵扣。
5、国内航空电子客票行程单可以抵扣的是票价与燃油附加费,而民航发展基金不能抵扣。
6、被安排劳务派遣出差的,要用工单位抵扣进项税额,劳务派遣单位不能进行抵扣。