近几年跨境电商的崛起，越来越多的跨境电商企业需要办理境外投资备案。
国家发改委和商务部也都出台了许多相关政策来有效规范企业境外上市或境外投资的行为。其中，ODI备案作为境内机构（非个人）的境外投资合法途径之一，所涉及的审核流程一直都是是业内Zui为关注的话题。
就和大家一起聊聊2022年境外投资备案流程及要求。
一、什么是境外投资备案（ODI）？
境外投资备案（ODI）是指在中华人民共和国境内依法设立的企业(以下简称企业)通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得既有非金融企业所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。全称为中华人民境外投资备案。
通俗一点的讲，对外投资备案就是我们国内企业投资境外企业时，不论是新设公司、新建项目还是并购股权，只要涉及直接或间接获得境外公司的所有权，控制权、经营管理等，就需要进行境外投资备案（ODI)。
注：如企业境外投资涉及敏感国家和地区、敏感行业的，还需要实行核准管理。
需要提醒的是，境外投资备案（ODI）仅针对设立的境外企业。境内企业实行境外投资路径上设置的空壳公司，均不在管理部门予以审核的范围之列。境外企业开展的二次投资行为，也不在对外投资管理的范畴，不需要有关部门进行审核。
二、为什么要做ODI备案？
ODI备案不仅作为企业境外投资或境外上市的合规途径之一，更可以为企业带来一系列的便利和优势。
顺利备案后，企业能够以合法合规的方式完成境内资金出境，以及保证后续境外资金顺利返程回国。
打通境内外资产流通的合法渠道后，有利于境内外企业优化资源配置，更好地帮助企业成功在境外上市。
新设立的Zui终目的企业还可以享受境外的税收优惠，节约企业运营成本。
三、需要做境外投资备案的情况有：
1、成立海外子公司开展业务并注资
2、海外上市（红筹/VIE架构搭建）
3、个人、企业税务统筹
4、跨境电商业务开展
5、离岸投资等。
四、境外投资备案的条件
根据我司境外投资ODI备案实际办理经验，大部分企业需要满足以下4个申请条件，即可办理境外投资备案：
1、符合“境外投资”定义：境内企业通过新设、并购及其他方式在境外拥有非金融企业或取得非金融企业的所有权、控制权、经营管理权及其他权益的行为。
2、主体和成立时间要求：主体需要为我国境内依法成立的企业。成立时间不满一年的企业，无法提供完整的经审计的财务报表的，一般无法通过审批部门的核准或备案。
3、股东背景、资金来源、投资真实性要求：无法具体说明境内股东或合伙人背景、资金来源（例如：自有资金、银行贷款、以募集资金等合规方式获取的资金）以及境外投资项目真实性的，很难通过审查。
4、财务要求：Zui近一年独立第三方会计事务所出具的审计报告不能出现亏损；净资产回报率Zui·好高于5%，资产负债率Zui·好低于70%。
五、申请流程
根据《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）、《企业境外投资管理办法》（国家发展改革委令第11号）及相关法规，ODI备案申请流程共涉及三个部门：商务部、发改委以及外汇局。
境内企业股东需要向省级商务部门和省级发改委办理ODI备案手续。备案手续完成之后，需要根据《境内机构境外直接投资外汇管理规定》，在银行完成外汇登记手续。整个流程耗时将近2-3个月，办理成功后会得到两份分别由商务部和发改委颁发的证书——《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》
六、申请资料
1、境内部分文件准备包括：主申请公司的营业执照，章程等注册文件；主申请公司股东层面的营业执照，章程/合伙协议等相关材料；审计报告，财报；境外投资真实性承诺书；资金到位证明；个人完税凭证（如需要)；其他（不同部门审批要求）。
2、境外部分文件准备：对外投资交易结构图；境外公司注册文件，股东注册证书，M&A 等；项目公司介绍 （产业，经营范围，客户群，所持技术等等）；其他投资人情况（如需要)；签署的协议 （如需要)。
3、投资相关文件：境外投资备案申请表；项目可行性报告；项目DD报告；收购项目情况介绍书。
七、境外投资地区限制
2017年12月26日，国家发改委发布了《企业境外投资管理办法》（国家发展和改革委员会令第11号文件），简称“11号令”。将境外投资地区划分为无限制和敏感国家和地区，所有涉及敏感国家和地区的境外投资项目必须采用核准制进行审核。
发改委和商务部对敏感国家和地区的定义有各自的标准，大致上可以分为四类：
1. 与我国未建交的国家和地区2. 发生战争、内乱的国家和地区
3. 根据国家条约/协定，需要限制对其投资的国家和地区
4. 受联合国制裁的国家和地区
八、境外投资行业限制
根据“11号令”文件内容显示，国家发改委还发布了境外投资敏感行业目录，引导和规范企业境外投资方向。
需要注意的是，投资项目被界定为“敏感行业”文件中提及到的“敏感行业”属于我国企业境外直接投资时需要限制的行业，但并不能直接理解为禁止投资的行业。而是涉及敏感行业无论项目投资金额大小，一律提交商务部和发改委进行核准。
根据商务部、发改委以及国务院三方的判断标准，以下行业均属于敏感行业的范畴：
1. 涉及我国限制进出口的产品和技术的行业、影响一国（地区）以上利益的行业
2. 新闻传媒行业
3. 跨境水资源开发利用行业
4. 武器装备的研制生产维修行业
5. 房地产、酒店、体育俱乐部、影城和娱乐行业
6. 在境外设立无具体实业项目的股权投资基金或投资平台
结语：
对于想要赴境外上市的公司而言，ODI备案是在实现境外投资过程中的一个重要环节。如若因对ODI政策理解不正确而导致无法顺利备案的话，很可能影响公司无法顺利在境外上市。企业必须在境外上市之前，正确了解ODI政策的相关内容以及操作流程，选择专业人士协助完成ODI备案申请。
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