电商市场的快速发展，推动了我国的经济增长，也促进了税收的提升。为了支持电商市场的发展，我国税收政策也不断
完善。下面将介绍电商税收优惠政策，帮助电商企业更合规、更优惠地纳税。
一、增值税税收优惠政策
电商企业增值税抵扣
电商企业可以按照增值税一般纳税人的方式进行纳税，同时可以享受增值税抵扣政策。电商企业在购买商品和服务时，
缴纳的增值税可以作为输入税进行抵扣，减少企业实际应纳税额。
电商企业增值税小规模纳税人政策
对于年度销售额不超过500万元的电商企业，可以选择成为增值税小规模纳税人。小规模纳税人可以享受增值
免税政策，同时可以按照3%的税率缴纳增值税。
二、所得税税收优惠政策
电商企业所得税优惠
电商企业可以享受到所得税优惠政策。对于符合条件的电商企业，可以在所得税计算中减免一定比例的应纳税额。同时，
对符合条件的电商企业，可以按照3%的税率缴纳企业所得税。
电商企业个人所得税政策
对于个人从事电商业务所得，可以按照个人所得税的相关规定进行纳税。对于符合条件的个人电商经营者，可以享受到
个人所得税的优惠政策。
三、跨境电商税收政策
跨境电商综合税改革
跨境电商综合税改革是指我国对跨境电商进口零售商品征收综合税的政策。2016年起，我国开始对跨境电商进口
零售商品实行综合税改革，税率为9.1%。该政策对于跨境电商企业来说，可以降低进口商品的税收负担，促进跨
境电商的发展。
跨境电商外汇管理政策
为了规范跨境电商交易，我国实行了外汇管理政策。跨境电商企业需要符合相关的外汇管理规定，才能跨境电商交易。
这个政策对于电商企业来说，可以保障跨境交易的安全性和合规性。
四、企业规模对电商税收优惠政策的影响
对于一般纳税人（年度销售额在500万以上）的电商企业来说，可以选择在税收园区缴纳税款，以获得更多的税收
优惠和返还。税收园区增值税返还Zui高比例为纳税额的45%，所得税返还的Zui高比例为纳税额的36%，返税政策有
效性为36-60个月，当月缴税，次月返还。而对于小规模纳税人（年度销售额在500万以下）的电商企业来说，则
可以选择成为增值税小规模纳税人，享受减免税的政策，或者按照个人所得税的相关规定进行纳税。
电商行业的发展给我国的经济增长和税收提升带来了积极的影响。电商税收优惠政策的出台，为电商企业的
发展提供了有力的保障。企业需要根据自身情况和经营阶段，选择适合自己的纳税方式和政策，以实现合规纳税和
科学缴税。
3大电商平台 特殊品类
Shopee
1.食品和药物管理局（FDA）销售监管要求 - 泰国站点
根据泰国食品和药物管理局（FDA）要求，在泰国销售食品、食品补充剂、家用药品、化妆品、医疗设备需有相关FDA
注册号和销售许可证。
因此，卖家在泰国站点上架相关商品前，需确保该商品符合监管机构要求，取得相关合法销售文件，并在商品属性
中填写“FDA注册号/许可证”以合法销售相关商品。
点击查看泰国站点对FDA注册号的相关要求
点击查看如何申FDA注册号和销售许可证
一、 FDA 警告商品
Shopee平台严禁销售所有在FDA网站上列出的FDA警告商品，卖家需在商品上架前自行查验。
二、根据FDA要求，卖家可申请在线广告刊登许可证
若卖家没有在线广告刊登许可证，需根据泰国食品药品监督管理局（FDA）的规定，删除所有在图片、商品标题、商品
详情、商品属性/关键词中可能被认为虚假宣传或夸大承诺的广告描述。
卖家可刊登的商品广告信息为以下：
商品名、原材料或配料、商品体积（xx克，xx片等）、使用方法（饭后服用1粒，一日3次等）、使用期限、许可证号
2.Postel认证-印尼站点
一、什么是Postel认证？
POSTEL认证即指印尼站点的通讯产品认证。比如无线/蓝牙相关商品、智能手机、笔记本、电脑、电视、无线音箱
Wi-Fi路由器等。所有进口到印尼的通讯产品，必须通过印尼邮政电信总局（DGPT）的型式认证以及海关检验。
制造商（包括海外制造商）先申请Certificate A，获得CertificateA后，印尼当地代表/进口商/经销商方能申请
CertificateB。只有获得Certificate B，才能进行通讯产品的清关作业。
二、如何获得Postel认证？
跨境卖家需要在印尼当地注册公司才可获得Postel认证资格，同时产品也需要通过注册在印尼当地的公司
（当地店铺）进行售卖。
点击查看申请流程及所需资料
三、得到Psotel认证后，我该做些什么？
在您获得Postel认证后，您需将其添加至商品标题、商品描述和商品本身（无需上传至中国卖家中心）。
否则，商品可能面临
禁卖和删除的风险。
如果您打算入驻Shopee商城，您需要在入驻期间提供Postal认证原件供Shopee审核。
四、如果我未做Postel认证，会发生什么？
对于目前没有提供认证的相关商品，将无法在平台展示和售卖。
对于未做Postel认证但仍违规上架的相关商品，Shopee平台将进行禁卖或删除，并产生罚分。
3.常见商品认证
站点认证商品类目完整内容新加坡SafetyMark3C&家电类产品（大部分）公告HSA口罩、体温计和防护装备公告HSA美妆规定NUTRI-GRADE饮料规定印尼BPOM食品、药品、化妆品公告Postel无线蓝牙耳机、音箱、对讲机公告1公告2SNISNI品类清单公告IMEI需要使用蜂窝网络的手机/平板电脑相关品类商品马来西亚SIRIM电器（如电子、通信、多媒体产品）当地公告SIRIM非医用口罩规定菲律宾PS/ICC品类清单当地公告巴西ANATEL蓝牙和Wi-Fi通信产品（如：电话和调制解调器）当地公告INMETRO儿童玩具及配件；家庭用品;纺织产品及配件；家电、电子及科技设备；称重或测量设备；汽车配件等。当地公告
Lazada
1.健康品类注册
2.医疗器械类注册
3.其他类
越南政府为了保障消费者的权益和安全，要求Lazada卖家在2023年5月19日前在平台上提供相关文件来证明这些商品
的来源和原产
地，以便政府监管部门和消费者可以更好地了解和识别这些商品的质量和安全。
以下是要求提供材料的清单：男士护理、个人护理、面部护理、功能性食品、性健康辅助、儿童健康护理、沐浴和
身体护理、孕妇保健、配方奶粉和辅食。
在产品发布步骤中，在选择有条件经营商品清单的行业类别后，将显示“Trình độ chuyênmôn”选项。卖家需进入
进行资料的提供：
凭证1：化妆品公告、凭证2：授权书或通关纸或合同或增值税发piao。需要以 PNG 和/或JPEG 和/或 JPG 图像格式提供
的凭证。
TikTok Shop
以下规则规定了跨境卖家在提交销售特定类别限售商品申请前必须满足的相关要求。我们可能会出于合规、
验证和确认目的，对提交的文件进行验证。未通过商品审批流程的跨境卖家禁止在TikTokShop上销售相
关商品。
1.1 手表
如果跨境卖家想要发布，必须根据以下要求获得必要的批准。
可能需要提交的各种文件包括：
证书证书
测试报告
商品图片
包装图片
其他适用信息
1.2 母婴商品
出于安全考虑，目前禁止销售孕产妇商品、尿布和婴儿食品，包括婴儿配方奶粉。
如果跨境卖家想要销售上述未提及的其他类型婴儿和儿童商品，可能需要在发布此类商品前提交有效的安全和合规文件。
1.3 美妆和个人护理商品
跨境卖家发布美妆和个人护理商品时，必须确保其对所有商品细节进行适当描述和标记。跨境卖家可能还需要提交
相关文件，以证明商品对消费者无害，并且符合相关法律法规。
以下是可能需要提交的证明文件/信息列表。
卖家名称和完整地址； 包含相关法律法规所需强制性信息的包装标签图像； 化妆品商品名称；功效； 使用说明；
成分； 商品
名称和原产地； 批号； 大小、含量或净重； 有效日期； 通知号码； 警告/注意事项；其他适用的细节。
除上述文件外，根据不同国家的有关要求，卖家可能还需要提供以下文件：
国家
支持文件
菲律宾
有效的经营许可证（LTO）
注意：不接受过期的许可证或即将到期的许可证（在到期日的30天内）
有效的商品注册证书（CPR）
注意：不接受过期文件或即将到期的文件（在到期日的30天内）
马来西亚
国家药品监督管理局（NPRA）发布的有效通知
注意：不接受过期piao据或即将到期piao据（到期日的30天内）
国家药品监督管理局发布的有效批发授权文件
注意：不接受过期文件或即将到期的文件（在到期日的30天内）
注意：以下商品在任何情况下都不得在TikTokShop上销售，例如：
声称具有医疗效果或运用于医疗途径的美妆和个人护理商品，包括但不限于表明商品拟用于诊断、治愈、缓解、
治疗或预防人类或动物疾病的声明；
政府禁售的美妆和个人护理商品；
jinxian或建议专业人士使用的美妆和个人护理商品。
1.4 预包装/包装食品
在TikTokShop上销售某些类型的预包装食品（包装食品）也可能需要获得商品批准，此类商品包括但不限于饮料
（不含酒精）、饼干、零食、薯片、巧克力、糖果、家庭烘焙商品、面食、面条、果酱、蜂蜜、酱、油、醋、沙拉酱、
谷类食品、牛奶干酪、营养和保健品。
跨境卖家还必须确保TikTokShop上销售的所有食品都有适当的包装和合理的剩余保质期。易腐商品应在商品说明中
注明有效期的详细信息。
如果跨境卖家想要发布此类商品，可能需要提交相关证明文件，证明商品对消费者无害，并且符合相关法律法规。
以下是可能需要提交的证明文件/信息列表：
由授权认证机构颁发的有效证书；
已发布商品的有效通知ID号（也称为通知号）；
注意：不接受过期证书或即将过期的证书（在到期日的30天内）
包含相关法律法规所需强制性信息的包装标签图像；
商品名称；
成分；
净重或含量；
生产商或进口商的名称和地址；
清真认证（如果商品已获得清真认证）；
生产日期和批号；
有效日期；
所列成分的来源（即来源于某些动物或转基因/辐照成分）；
其他适用的细节。
1.5 食品补充剂
部分食品补充剂可以在TikTok Shop上销售，包括健康补充剂、美容补充剂、健身补充剂。跨境卖家必须确保在
TikTok Shop上的所有食品补充剂都有适当的包装以及合理的剩余有效期。
如果跨境卖家想要发布此类商品，则可能需要提交相关文件，以证明该商品对于买家的安全性，并且证明该商品
符合相关法律法规的要求。
以下是发布此类商品前可能需要提交的证明文件/资料。
由授权认证机构颁发的有效认证文件。
包装标签的图像，必须显示相关法律法规要求的所有强制性信息。
品牌名称和证书。
1.6 电脑、办公设备、手机和电子产品
在TikTok Shop上销售计算机、办公设备、手机和其他传输设备等电子设备，也可能需要获得商品批准。跨境卖家
可能需要提交相关证明文件，以验证其电子产品符合相关法律法规。
除上述商品外，电子设备还包括无线数据网络（WDN）设备、短程设备（SRD）、收发器/发射机、无线电通信
设备（RCE）以及利用无线电频率的所有其他计算设备。
“定邀”商品类别
如果跨境卖家通过有限的“定邀”流程入驻，则只能销售以下类别的商品：
shechi品，包括但不限于gaoji定制服装、配饰和行李；
珠宝饰品与衍生品，包括但不限于水晶、黄金、铂金、银、K金、玉石、红宝石、蓝宝石、绿宝石、天然小众宝石、
人造宝石、珍珠、琥珀和蜜蜡。
注意，以下商品在任何情况下禁止在TikTokShop销售，例如：
未按照适用法律打上钢印的贵金属，钢印包括在被称为“黄金”的物品上打下的钢印标号
重量超过1克且未使用压印称重和测量设备准确称重的贵金属；
不符合《金伯利进程国际证书制度》的毛坯钻石。
球衣，包括收藏性球衣和日常穿着使用球衣
当代文化收藏品，包括但不限于紫砂、建盏、陶瓷、中国书法、中国绘画、西画、奇石和石雕、金石篆刻。
宠物食品，目前仅包括狗粮，狗零食，猫粮，猫零食，其他宠物食品和宠物药品类暂不支持售卖。
由于类目管控原因，目前只支持马来西亚售卖，菲律宾，新加坡，越南不支持售卖宠物食品。
充电宝，目前菲律宾、马来西亚，新加坡等国不支持跨境运输充电宝，仅本地仓发货的商家可以通过定邀流程
请注意：越南保持开放，支持跨境运输卖家售卖。
智能设备和智能穿戴设备。包括但不限于： GPS 追踪器、健身追踪器、VR设备、智能手表、智能眼镜和相关配件
手机配件。包括但不限于充电线、充电器和适配器；
口腔护理用品。包括但不限于牙膏，牙shua，口腔喷雾，口腔护理产品和牙齿美白产品；
个人护理工具。包括但不限于吹风机，卷发棒，直发夹，剃毛器，护肤和美体仪器。
数据存储设备及配件。包括但不限于硬盘、闪存盘、便携式数据线、硬盘外壳、扩展坞。
隐形眼镜(jinxian越南，菲律宾）
电风扇，包括但不限于USB风扇
香水
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