通过沙田保税区转厂可以退税

通过沙田保税区转厂可以退税，转厂就是通过把货物出口到保税区再从保税区报关进口的过程，

：深加工结转如何退税？

   事实上两个加工贸易企业之间的深加工结转是不可以退税的，转出方有一部分国内采购的原材料，出口产品的时候对于国内采购部分是可以办理出口退税的，如何完成这部分出口退税的又能转厂给下一家加工贸易企业呢？可以通过保税区，货物出口到保税区等同于出口，保税区具有入区退税功能，办理完出口退税，再由买方报关进口。这样就可以完成出口退税又可以核销手册。实际上整个操作时效只需要两到三个小时。

转厂（深加工结转）：加工企业A将保税料件（即加工贸易企业的料件或成品）产品结转至另一直属或本直属海关内的加工贸易企业B加工后复出口的经营活动。在正常的海关定义下：转厂为深加工结转，即两个加工贸易企业之间结转。

    案例：加贸企业A从国外进口料件塑胶粒，在国内生产出半成品五金塑胶片，复出口核销。东莞另一加贸企业B从国外进口料件五金塑胶片，在国内生产出成品五金，复出口核销。

   说明：A需出口核销的半成品刚好是B需进口的料件，通过转厂A就可以把五金塑胶片销售给B。在转厂过程中，A等于把五金塑胶片出口核销了，B等于从国外进口了五金塑胶片，B把A的五金塑胶片生产出成品五金后依出口核销。

第二：为什么需要做转厂？

转厂都是跟加工贸易企业有关的，答：加工贸易企业又称海关监管企业，一般情况下都是外资企业。

什么是加工贸易是企业：

加工贸易企业是指从国外进口原料、材料或零件，利用本国的廉价劳动力和土地，加工成成品后复出口的企业。加工贸易又称三来一补企业：包括常见的进料加工企业、来料加工企业。

   特点：加工贸易企业的原材料必需从国外进口，成品必需复出口，进口多少料件就要对应出口多少成品，一进一出必需平衡，报关方式是手册报关（说白了就是用本手册登记进出货物），当加工贸易企业的成品出口时就是所谓的核销。外商的目的只是利用本国的廉价劳动力和土地，我国的目的是引进外商投资和jishu，国家实施了这样一个政策：加工贸易企业进口原材料免交17个点的增值税，他们的产品终必需出口核销，因始加贸企业不能在国内直接采购和销售，除了以转厂的方式，转厂就开始存在了它的意义。

第三：转厂模式有两种：

模式一：两个加工贸易企业之前间转厂， 即深加工结转。

模式二：一般贸易企业与加工贸易企业之间的结转，即保税区转厂。

说明：如果贵公司是国内的一般贸易的企业（包括有进出口权或没有进出口权的）如果希望把产品转厂给加工贸易企业（来料加工或进料加工企业），那么你就需要用到第二种模式：保税区转厂。

   保税区转厂—出口转内销

保税区（物流园，监管仓）都是有境内关外的政策，即货物从国内进入保税区视同出口，等于进口，说白了保税区就等于是国外的地方，国内入保税区则出口，保税区入国内等于进口。如果你是一般贸易企业，可以先一般正常出口（与在码头或黄岗正常出口的手续一样）到保税区，让转入方加工贸易企业在保税区办理进口（手册进口），这样完全附合加工贸易企业的企业性质：加工贸易企业的原材料必需从国外进口。

1、一般贸易性质工厂“转厂”给手册加工贸易企业(出口退税）

    国内A工厂是一般贸易性质企业，A工厂是液晶显示屏生产商，国内外资企业B是加工贸易企业，B工厂是液晶电视生产商。A工厂的产品正好是B工厂的原材料。因为B工厂的料件必须要进口才能核销手册，B工厂要求A工厂转厂，此时A工厂将产品出口到东莞沙田保税物流园，B工厂用手册报关进口。A工厂出口后凭报关单退税联可以向税务局申请退税。

2、加工贸易工厂“转厂”加工贸易工厂，隶属不同的主管海关（手册核销）

汕头某电路板生产商A企业，是进料加工企业，其客户是东莞几家大型电脑生产厂家。如果做直接转厂，A企业不能够向税务局申请退税。为了减少生产成本，向税务局申请退税，A企业在把货物出口到沙田保税物流园申报出口报关，再由A企业的东莞客户工厂（加工贸易企业）申报进口，这样A企业即可以申请出口退税，又可以送货上门。

3．出口转内销模式“转厂”，加工贸易企业交货给国内一般贸易企业客户（手册核销）

 国内加工贸易企业A工厂生产的成品，是需要出口核销，产品销往国外的，但国内一般贸易性质的B公司正好需要购买A公司的产品作为原材料，因为两家工厂无法在国内完成交货（如果加工贸易企业A在国内直接交货需要补证原材料进口税金），则加工贸易工厂A公司将生产的产品以手册出口到海关监管区，而一般贸易工厂B公司则根据生产的计划与进展，定时分批征税报关进口。

此贸易交货方式可以有效解决：加工贸易工厂保证外销的也能实现内销；B公司根据生产计划，分批次报关进口，解决资金积压问题。

   保税区转厂特点：

一、对于加工贸易企业利用保税区转厂可以达到退税目的，

 二、保税区转厂可以让一般贸易企业与加工贸易企业转厂：有进出口权的企业在保税区办理正常出口，没有进口权的企业可以买单出口，达到退税的目的。

三、效率快：进出福保以及手续办理只需半天的时间。

    国内转厂业务相关政策

一、国内转厂业务转出与转入各方，适用不同的政策：

国内转厂是指外商企业用进口料件及部分国内购料加工成产品后不直按出口，而是转让给另一承接进料加工的外商投资企业进行再加工、装配后出口的业务。

（一）、发生转厂业务的转出方企业（设甲方），适用免税政策，在增值税申报表第8栏“免税货物及劳务销售额”中反映。

税收处理：按照国家税务局1994年11月7日国税发[1994>239号文的规定，甲厂可凭海关出具的加盖“不作出口海关统计”戳记的“出口报关单及与乙厂签订的供货合同到当地税务机关办理免征生产环节增值税，但不能办理出口退税。

（国内转厂至今没有出台明确的税收政策，而原来适用的免税政策，则是免进口材料关税，增值

税可以免，但国内材料的进项不可抵扣，即只免销项减去国内材料进项的增值税。）

免税销售不予抵扣的进项税额=（国内转厂+来料加工复出口免税销售）*（当月全部进项税额—其他进项转出—免抵退税不得免征和抵扣税额）/（应税销售+国内转厂+来料加工复出口免税销售+免抵退出口销售）。

（二）、企业接受国内转厂转入方（设为乙方）转入的材料再加工出口的行为属深加工结转，适用免抵退税政策。

二、企业发生国内转厂业务的税务办理程序分别各方基本项目：

（一）国内转厂出口业务的（甲方）海关手册的“国内转厂”登记备案。

1、 开展国内转厂业务的三资生产企业，在次进料的次月10日前，持以下资料连同当月纳税申报资料一起到分局申报征收股征收岗办理登记备案和纳税申报手续：(1) 《加工贸易业务批准证》复印件；(2) 《企业加工合同备案申请表》复印件；(3) 进料加工贸易合同复印件。

2、 免税申报。 企业在发生国内转厂出口业务的次月10天内，凭出口报关单复印件、出口发票及 外汇核销单（出口退税联）的原件、《出口货物退（免）税申报明细表》连同纳税申报资料一并向申报征收股征收岗办理国内转厂收入的免税申报。

3、国内转厂业务合同核销。企业在合同核销限期结束次月纳税申报时，应持《进料加工合同核销申请表》及该手册完整的复印件到分局申报征收股征收岗办理该合同的核销登记手续。

4、出口业务单证整理：企业申报时应将凭出口报关单复印件、出口fp及waihui核销单（出口退税联）的原件、《出口货物退（免）税申报明细表》及合同备案、核销等资料，用《出口货物免税申报封面》装订成册，连同纳税申报资料一并作纳税申报。

（二）国内转厂出口业务的（乙方） “免、抵、退”税申报的办理： 生产企业必须于每月1-10日前在企业端生成预申报数据，提供预申报磁盘，到进出口税收管理分局受理股初审岗进行预申报。根据退税机关反馈的预申报结果，在企业端生成正式申报资料；必须于每月1至15日前向受理股办理“免、抵、退”税正式申报。