快速了解国产设备退税相关政策

你知道吗？研发机构采购国产设备是可以申请退税的哦！那么哪些单位符合退税申请条件？退税申请又该如何办理呢？ 

01哪些研发机构可以办理国产设备退税？
并不是所有研发机构都可以，只有符合条件的内资研发机构和外资研发中心才适用采购国产设备全额退还增值税政策。
可办理国产设备退税的研发机构范围按照《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）（以下简称“第41号公告”）第一条、第二条的规定确定。

02购买的哪些国产设备可以全额退还增值税？
可办理退税的国产设备应属于第41号公告的附件2《科技开发、科学研究和教学设备清单》所列设备。

03国产设备退税可以退多少金额？
对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，可办理的退税额为增值税发票上注明的税额。

04该退税政策执行期限是如何规定的？
根据上文所述第41号公告第五条规定，该政策执行至2027年12月31日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。

05享受退税政策前需要做些什么？
根据《国家税务总局关于修订发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2021年第18号）的规定，研发机构需办理退税备案手续以及进行采购国产设备退税申报。
（一）办理退税备案手续
适用采购国产设备退税政策的研发机构，应于首次申报采购国产设备增值税退税时，到主管税务机关办理退税备案手续。办理手续时需要的相关资料包括研发机构资质证明材料、《出口退（免）税备案表》等。
《出口退（免）税备案表》中“企业类型”选择“其他单位”；“出口退（免）税管理类型”依据资质证明材料填写“内资研发机构”或“外资研发中心”；其他栏次按填表说明填写。
（二）进行采购国产设备退税申报
研发机构申报采购国产设备退税时，需提交《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、增值税专用发票，或者符合规定的增值税普通发票（不含增值税普通发票中的卷票）等资料。
上述增值税专用发票，应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”。

06如何办理退税备案手续的变更和撤回？
（一）如何办理备案变更
已办理备案的研发机构，《出口退（免）税备案表》中内容发生变更的，应自变更之日起30日内，持相关资料向主管税务机关办理备案变更。
（二）如何办理撤回
研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关资料向主管税务机关办理备案撤回。主管税务机关应按规定结清退税款后，办理备案撤回。
研发机构办理注销税务登记的，应先向主管税务机关办理退税备案撤回。
外资研发中心因自身条件发生变化不再符合规定条件的，应自条件变化之日起30日内办理退税备案撤回，并自条件变化之日起，停止享受采购国产设备退税政策。

07有哪些其他需要注意的事项？
（一）研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
（二）已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须向主管税务机关补缴已退税款，应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值），设备折余价值＝增值税发票上注明的金额-累计已提折旧，累计已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。

你知道吗？研发机构采购国产设备是可以申请退税的哦！那么哪些单位符合退税申请条件？退税申请又该如何办理呢？ 

01哪些研发机构可以办理国产设备退税？
并不是所有研发机构都可以，只有符合条件的内资研发机构和外资研发中心才适用采购国产设备全额退还增值税政策。
可办理国产设备退税的研发机构范围按照《财政部 商务部 税务总局关于研发机构采购设备增值税政策的公告》（财政部 商务部 税务总局公告2023年第41号）（以下简称“第41号公告”）第一条、第二条的规定确定。

02购买的哪些国产设备可以全额退还增值税？
可办理退税的国产设备应属于第41号公告的附件2《科技开发、科学研究和教学设备清单》所列设备。

03国产设备退税可以退多少金额？
对内资研发机构和外资研发中心采购国产设备全额退还增值税，可办理的退税额为增值税发票上注明的税额。

04该退税政策执行期限是如何规定的？
根据上文所述第41号公告第五条规定，该政策执行至2027年12月31日，具体从内资研发机构和外资研发中心取得退税资格的次月1日起执行。

05享受退税政策前需要做些什么？
根据《国家税务总局关于修订发布<研发机构采购国产设备增值税退税管理办法>的公告》（国家税务总局公告2021年第18号）的规定，研发机构需办理退税备案手续以及进行采购国产设备退税申报。
（一）办理退税备案手续
适用采购国产设备退税政策的研发机构，应于首次申报采购国产设备增值税退税时，到主管税务机关办理退税备案手续。办理手续时需要的相关资料包括研发机构资质证明材料、《出口退（免）税备案表》等。
《出口退（免）税备案表》中“企业类型”选择“其他单位”；“出口退（免）税管理类型”依据资质证明材料填写“内资研发机构”或“外资研发中心”；其他栏次按填表说明填写。
（二）进行采购国产设备退税申报
研发机构申报采购国产设备退税时，需提交《购进自用货物退税申报表》、采购国产设备合同、增值税专用发票，或者符合规定的增值税普通发票（不含增值税普通发票中的卷票）等资料。
上述增值税专用发票，应当已通过增值税发票综合服务平台确认用途为“用于出口退税”。

06如何办理退税备案手续的变更和撤回？
（一）如何办理备案变更
已办理备案的研发机构，《出口退（免）税备案表》中内容发生变更的，应自变更之日起30日内，持相关资料向主管税务机关办理备案变更。
（二）如何办理撤回
研发机构发生解散、破产、撤销以及其他依法应终止采购国产设备退税事项的，应持相关资料向主管税务机关办理备案撤回。主管税务机关应按规定结清退税款后，办理备案撤回。
研发机构办理注销税务登记的，应先向主管税务机关办理退税备案撤回。
外资研发中心因自身条件发生变化不再符合规定条件的，应自条件变化之日起30日内办理退税备案撤回，并自条件变化之日起，停止享受采购国产设备退税政策。

07有哪些其他需要注意的事项？
（一）研发机构采购国产设备取得的增值税专用发票，已用于进项税额抵扣的，不得申报退税；已用于退税的，不得用于进项税额抵扣。
（二）已办理增值税退税的国产设备，自增值税发票开具之日起3年内，设备所有权转移或移作他用的，研发机构须向主管税务机关补缴已退税款，应补缴税款＝增值税发票上注明的税额×（设备折余价值÷设备原值），设备折余价值＝增值税发票上注明的金额-累计已提折旧，累计已提折旧按照企业所得税法的有关规定计算。