新加坡综合税率全球名 列 前 茅
据瑞士洛桑国际管理与发展研究院（IMD）发布的《2023年全球竞争力排名》报告显示，新加坡以强大的经济表现、高效的政府和商业效率以及出色的基础设施，在全球范围内排名第四，成为亚洲Zui 具有竞争力的国家。
具体来看，新加坡的经济表现排名全球第三、政府效率排名第七、商业效率排名第八、基础设施排名第九、新加坡的综合税率的排名是全世界Zui低国家之一。
那么，在新加坡注册企业，能享有哪些优势政策呢？
01
新加坡国内税收优势政策
新加坡企业税收为单一税收，且与其他国家相比各项税收率具有一定优势。政府还为本土企业及国内注册企业提供了大量的企业发展支持政策。
①
免税政策
在新加坡，资本交易的外汇及出售固定资产所得的资本收益均免税。
②
企业所得税
新加坡企业所得税税率为17%，适用于所有本地和外国公司。与其他国家相比，新加坡目前的税率相对较低，是世界上Zui 优惠的税收制度之一。
（1）新成立企业的三年税收减免政策
适用于新成立的新加坡公司（不适用于以投资控股公司和从事房地产开发销售、投资的公司）：
可纳税收入 | 减免税率 | Zui 终应缴税率 |
10万新币以内 | 75% | 4.25% |
10万-20万新币 | 50% | 8.5% |
20万新币以上 | 0 | 17% 正常税率 |
（2）已成立公司免税政策
适用于已成立的企业，20万新币的可纳税收入将享有税收减免政策，超过20万新币部分需按正常税率缴纳。
可纳税收入 | 减免税率 | Zui 终应缴税率 |
1万新币 | 75% | 4.25% |
2-19万 新币 | 50% | 8.5% |
20万以上部分 | 0 | 17% 正常税率 |
③
消费税
商品和服务税(Goods and ServicesTax，简称GST），对由新加坡海关征收的进口商品以及几乎所有新加坡境内的商品及服务征收，目前税率为9%。
大多数金融服务的提供、数字支付代币的供应、住宅物业的销售和租赁，以及投资贵金属的进口和本地供应可豁免消费税。同时，出口货物和国际服务也享有豁免。
④
个人所得税
新加坡的个人所得税根据居民的居住身份而有所不同。
新加坡税务居民需符合以下条件:
● 新加坡公民
● 新加坡永 久居民
● 在新加坡居住不少于183天的外国人
新加坡税务居民的个人所得税税率是累进的，税率在2%-24%。从2024估税年开始，应缴税收入从32万新元以上至50万新元，边际税率保持在目前的22%；50万新元以上至100万新元，边际税率将调高至23%；100万新元以上的边际税率将调高至24%。
⑤
企业激励措施
为吸引海外投资及支持本国企业，新加坡颁布了一系列企业激励措施。这些支持政策覆盖大型跨国企业、研发机构、区域总部、国际船运、出口企业、特殊产业和服务(如高技术、高附加值企业)等，为其提供一定期限内的税务减免或资金扶持。
1.
新加坡发展和扩展优惠
适用于想发展新业务或扩展业务的公司，若证明业务对新加坡经济有利，通过政府审核后可获得5%或10%的优惠税率。
2.
先锋企业优惠
适用于研发，IT相关业务，且业务重点未大规模开展的企业申请，被认定为”先锋企业"后，可享受长达15年的免税待遇。
3.
新加坡国际贸易商优惠
适用于在新加坡开展国际贸易业务的企业，被认定为“全球贸易商"可享有5-10年的减税优惠，且企业所得税税率降低到5%或10%。
4.
新加坡金融和财务中心奖励
适用于在新加坡设立金融和财务中心(FTC)的跨国企业。从事符合条件的财务、融资和其他金融服务业务的金融和财务中心，可享受10%的企业所得税优惠税率，时限为10年，Zui 长可延长到20年。
5.
新加坡区域/ 国际总部计划
适用于在新加坡设立区域或国际总部的跨国企业。区域总部 (RHQ) : 企业所得税税率15%，可享3-5年；国际总部 (IHQ) :企业所得税税率10%或更低，可享5-20年。
02
新加坡国外税收优势政策
新加坡税务实行属地制，即在新加坡产生或累计的收入及在新加坡收取的外来收入都需要征税。因此海外收入汇入时，就面临双重征税问题。
为减轻跨国企业及个人跨国业务的税收负担，避免双重缴税，新加坡与50多个国家有广泛的避免双重征税协定（DTA）。这些协定旨在确保新加坡和条约国之间的经济交易不遭受双重征税。此外，新加坡为没有DTA的国家提供单边税收抵免(UTCs)。因此，新加坡税务居民公司不太可能遭受双重征税。新加坡与以下国家都签署了免双重征税协定。如澳洲、加拿大、中国、英国、日本等大国。