香港经济自由,以服务业为主,与内地和亚太地区的其他地方,有着非常紧密的联系并以自由贸易、低税率和Zui少政府干预见称。香港的主要税收法律是《税务条例》及其附例《税务规则》。
一直以来,香港的低税率及简单税制对内地投资者非常有吸引力。香港以属地为征收税项的基础,只对来自香港的利润及收入征税。
所以如果你不确定,要不要缴纳香港公司利得税,那么就可以收藏这篇文章,通过利得税的规定,税率和评判利润来源,来看是否要缴纳利得税,来为你的香港事业保驾护航。
一、香港公司利得税的规定
香港政府奉行“低税率、鼓励营商”政策税务征收采用地域来源原则。近年来,吸引了很多跨境电商企业主们,在香港成立了香港公司,注册的香港公司在香港经营需要注意相关税务事项,比如相关利得税的缴纳。
利得税(Profits Tax)是对在香港经营任何行业、专业或业务的个人和企业(包括法团、合伙业务、受托人或团体),获得于香港产生或取得来源于香港的所得(售卖资产的资本所得的利润除外)所征收的税,说白了,就相当于内地的企业所得税。
香港采用的所得税征税模式并非以“税收居民”(Tax Residency)为征税基础,而是以“地域来源”(TerritorialSourceConcept)为征税原则,即只有源自香港的利润所得才会视为“应税所得”,而源自香港境外的利润所得,则不须在香港缴纳利得税。
利得税的征税原则是比较简单的。香港利得税不但遵循相关税例的规定,还会以法院过往的判例作为征税的依据。
因此,每一个税务案件采用的原则,还需要参考法院判决的相关税务案例。
香港《税务条例》规定,利得税的纳税人,是指在香港经营业务、服务而获得利润的公司或个别人士。
课税范围:利用香港公司经营任何业务、服务获得来自于香港的利润(售卖资本性资产所获利润或蒙受的亏损则除外)均需纳税。
反之,取得来自海外的利润则无须在香港纳税;即使将款项汇回香港,亦无须纳税。至于业务是否在香港经营及利润是否来自于香港,主要根据经营事实而定。
如任何人士出售楼宇或物业是属于营利计划的一部份,则该人士会被视为经营一项「业务」,并须就任何赚取的利润纳税。
利得税税率:香港有限公司利得税税率为16.5%,香港独资或合伙企业利得税税率为15%
二、香港公司的利得税税率
目前香港执行【利得税两级制】,即香港公司首个200万港币利润按照8.25%计算缴纳,对于其后所产生的利润,则按照16.5%计算。
任何人士,包括法团、合伙业务、受托人或团体,在香港经营行业、专业或业务而从该行业、专业或业务获得于香港产生或得自香港的应评税利润(售卖资本资产所得的利润除外),均须纳税。
香港遵循利润来源制,只对在香港产生的利润进行征税,如香港公司所获取的利润来源于香港境外,能够提供有力的证明文件,可以向香港税局申请海外利得税收豁免,申请成功即无需在香港缴纳利得税。
香港与内地的税后有所区别,香港为年度报税,同时税制简单,直接税项只有三项:
1)利得税;
2)薪俸税;
3)物业税;
税制简单的同时,其税率相对比内地也要低一些,同时还有各项扣减项,以及相关的免税额。如宽减2022/23课税年度利得税税款,上限6,000元港币。
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