外贸企业的出口退税完整流程

对于一些新成立或者是刚刚开始有出口业务的外贸企业来说，对出口退税的整个申报流程，都是处于懵圈的状态的，不知道怎么办理，去哪办理，办理顺序等等，下面就为大家讲述一下关于从出口退（免）税备案到出口退税申报的流程。
需取得增值税一般纳税人资格，在获得对外贸易经营权与海关进出口权后，企业便可根据税务局具体要求带上相关资料到税务局办理出口退（免）税备案。

一、 出口退（免）税备案流程
1、下载外贸企业出口退税申报系统
2、在退税申报系统中填写出口退（免）备案申报表
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3、备案表填写完成并确认无误后，打印并生成出口退（免）税备案表
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4、以上步骤完成，按所属税务局要求带起相关备案资料办理备案


二、出口退税申报
1、货物出口（取得海关出口货物报关单）
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2、收汇，并取得相应的收汇凭证
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3、如果是外贸企业还需要进行增值税专用发票做退税勾选
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三、数据处理与申报
1、数据录入
当取得出口退税报关单与进项发票并收汇后，就可以在出口退税申报系统汇总录入退税申报数据（出口明细表、进货明细表、汇总申报表、打印申报表、生成申报电子数据包）。
填写出口明细申报表
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填写进货明细申报表
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填写汇总申报表
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打印外贸企业出口退税出口明细申报表
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打印外贸企业出口退税进货明细申报表
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外贸企业出口退税汇总申报表
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2、递交资料
向税务局递交退税资料，如果实行无纸化管理的企业不需要提交常规纸质资料（特殊业务除外），如果是四类出口退税企业需向税务局递交相应的收汇凭证。

注：外贸企业退（免）税备案后首次申报出口退税前，暂时不能成为无纸化企业，需完成首次出口退税流程后，才能变更为无纸化企业，并需要向主管税局相关退税资料。

①外贸企业出口退税出口明细申报表
②外贸企业出口退税进货明细申报表
③外贸企业出口退税汇总申报表
④进项的增值税专用发票抵扣联
⑤主管税务机关要求递交的其他资料

3、账务处理
①采购货物并取得进项增值税专用发票
借：库存商品
应交税费-应交增值税-进项税额
贷：应付账款

②外销货物的销售收入
借：应收账款
贷：主营业务收入

③结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品

④出口货物存在征退税率差，转成本
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税-进项税转出

⑤计提出口退税
借：应收出口退税款
贷：应交税费-应交增值税-出口退税

⑥收到出口退税
借：银行存款
贷：应收出口退税款


四、税务局审核与首次实地核查
企业递交资料完成，税务局受理企业出口退税申报后，对企业递交的出口退税资料进行审核。审核通过后向企业发放退税款。
注：新企业申报首笔出口退税时，主管退税机关会对企业进行实地核查与函调。

核查对象：
出口企业首次申报出口退（免）税

核查内容：
1.企业的基本情况与其出口退（免）税备案的相关内容是否相符。
2.企业的生产经营场所、设备、人员等经营情况与其申报出口退（免）税业务是否相匹配。
3.采用免抵退税办法申报退（免）税的企业，是否具有出口货物的生产能力。
4.企业的财务制度是否健全，会计核算是否符合要求。
5.出口货物是否按照规定实行单证备案。


五、收到退税款
注：新企业首次申报退税完成并收到退税款后完成退税流程，才可进行下一次的退税申报。
来源：关税法务一点通