外贸知识：增值税（VAT）

一、参考定义
（1）VAT (Value Added Tax)，是欧盟各国联邦税务局规定的“销售增值税”。海外商家和个人纳税者在欧盟各国本地的经营和服务活动，都需要注册VAT税号并履行税务申报义务。
（2）VAT：全称是Value-added Tax，即增值附加税，简称增值税。VAT起源于法国，是一种流转税。
（3）增值税（VAT）是一种消费税，按照商品或服务的增值额逐级征税。它通常是在产品流通的每个阶段收取，Zui终由Zui终消费者承担。世界上许多国家都采用VAT制度。
（4）VAT制度是一种消费税制度，全称为“增值税”（Value Added Tax）。它是一种间接税，适用于商品和服务的销售环节，以及进口和出口环节。VAT制度的基本原理是，在商品或服务的每个生产和销售环节中，企业需要向政府缴纳一定比例的税款，这个税款是根据企业增加的价值来计算的。企业在销售商品或服务时，可以将已经缴纳的税款转嫁给Zui终消费者，Zui终消费者则承担了这个税的负担。——chatGPT3.5
（5）VAT (Value Added Tax)，是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税，其实等同于咱们国家的增值税。

二、理解与复述
（1）什么是VAT？
VAT的全称是Value Added Tax。这里我主要从跨境电商和跨境物流的角度去理解这个概念。简称出现在比较频繁的地方是跨境电商行业，尤其是欧盟国家。VAT是欧盟各国普遍采用的对海外商家和个人纳税者在欧盟境内经营和服务需要注册的税号，用于履行税务申报义务。
VAT等同于我们国家的增值税。

（2）VAT的格式及组成
VAT的组成和EORI的组成一样，通常由国家代码和一串唯一的数字组成。比如德国的VAT税号是DE+数字。

（3）什么时候使用VAT？
VAT是在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收，并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
以下需要注册VAT的情况：
在欧盟任一国家进行买卖商品，包括已经脱欧的英国也需要注册VAT；
年销售额超过居民企业增值税登记门槛；
从非欧盟国家向欧盟国家/地区进口商品；
在欧盟国家的仓库存放货物；
通过电商平台在欧盟境内销售商品(可能涉及远程销售和欧盟境内货物转移）。
例：
现在很多跨境电商都会使用海外仓。假设我们的货物储存在德国，从德国仓发货（FBA或海外仓）到德国买家或消费者手里，就需要注册德国VAT。如果在很多个欧盟国家境内都有海外仓，则需要注册对应国家的VAT。

（4）没有VAT的后果？
做跨境电商中，Zui主要的需要注册税号的平台是亚马逊和eBay，它们要求卖家持有和申请店铺信息一致的VAT，不然会糟糕关闭账号或封店。如果是做欧洲站点的电商，一定要重视VAT。
未登记缴纳增值税的后果:
出口货物不能享受进口增值税退税；
货物可能被扣留，无法清关；
无法提供有效的增值税发票，降低了海外客户的周转率和优惠率；
不能保证电商平台的正常销售。

（5）如何申请VAT？
查看了VAT的申请流程，是属于税务机构的业务。目前有很多攻略，也有很多税务合规公司可以代理，比如欧税通。

三、联系实际
（1）在过去对接跨境电商物流服务商接口的时候，VAT和EORI似乎总是成对出现的。这两个信息不会显示在快递面单上，但对于物流公司来说是需要保存到信息系统内的数据。
（2）这部分的内容比EORI的多，但因为没有接触过具体的业务，暂时只梳理概念层面的内容。