在香港,企业所得税叫利得税,注册香港公司必须要了解利得税申报税率详情。香港公司的企业所得税税率为16.5%。对于符合条件的小型企业,可以享受税率减免,对于符合条件的小型企业,企业所得税税率为8.25%。具体而言,符合以下条件的小型企业可以享受税率减免:
香港公司报税通常有三大步骤:递交利得税表,薪俸税表,收到评税通知后缴纳税款。香港税局不定时发出各年度税表,右上角的数字代表税表的年份;税表左上角是公司的档案编号、公司名字和公司地址
1、利得税表
利得税表必须在发出日期一个月内填报,也就是说,如果是2021年4月发出的税表,2021年5月前需填报给税局。如果没有每年按时做账审计,一个月通常是不够时间做一年甚至多年的审计报告并填报税表的,按时做账审计非常重要。利得税表的内容由税务代表填报,董事只需要在Zui后一页签字就可以递交了。
2、薪俸税表
如果您或您的雇员有取得来自香港公司的工资,都需要申报薪俸税。薪俸税标准税率15%,每年税务局也会给高达75%的豁免。薪俸税表也是有年度、公司档案编号、公司名字和地址。薪俸税表也是需要在税局发出日期的一个月内回复,如果超时会罚款3000港币的。
3、税局评税通知
香港税局签收审计报告和报税表后,6个月左右出评税通知书,通知客户网上缴税。如收到缴税通知书在限期前未能缴纳税款,初步附加费为税款5%;限期后六个月仍未缴清,则欠款额加10%附加费(包括初步附加费5%);香港税务局可以申请冻结该公司所有银行户口,强制扣税款;也可到法院进行民事起诉,严重者会拘留,不得离境,直至税款结清。
1.什么是审计和为什么要进行审核?
审计是由第三方进行的公司财务报告检查,目的是为了遵守《香港公司条例》中规定的披露要求和《税务条例》中概述的香港报税义务。
根据香港法例,所有在香港成立的公司必须每年对其财务报告进行审计。财务报告里需包含资产负债表、损益表、权益变动表和现金流量表。
在审计过程中,核数师将审核该公司的财务报告,以确定所提供的资料是否公正及准确地反映该公司的财务状况。当审核完成后,核数师将准备一份经审核的财务报表和利得税计算,提交给香港税务局(“IRD”)进行评核。Zui后,IRD将使用这些文件来断定该公司在该财政年度的纳税金额。准确的审核将有助于确保合规性,并确保该公司能够无误地履行纳税义务。
三个帮助小型企业成功进行审计的技巧
1.尽快执行对帐
对帐在业务会计中极其重要,因为对帐账户有助于防止财务报表中的错误。对帐还有助确保该公司的现金流量在财务报表中正确地显示。我们建议公司该花一些时间来确保对帐的程序能够无误地完成。
确保该公司的会计处理与试算表能否对帐尤为重要。万一遇到可疑的账户时,公司能够提供相关的证明文件给予核数师以作解释。
公司普遍希望透过审计程序来为财务报表作Zui后检查,公司愈早开始愈好。
2.审计前应妥当准备所需文件
在进行审计之前,核数师将要求您提供审计所需的各种证明文件及资料。鉴于审计的过程非常忙碌和具庞大压力,加上核数师时常会提出额外的质询问题,我们建议公司应尽早准备所需文件。
为了简化审计过程,公司应收集所有要求的证明文件/资料(审计准备清单)。这样,您的核数师可以减少审核的时间,并且有充足时间在必要时提出额外的咨询问题。如果您的核数师是按时薪聘用,那么充分的准备更能够降低公司的审计费用。