境外投资备案：荷兰公司注册、年审及税务问题详解

境外投资备案：荷兰公司注册、年审及税务问题详解 荷兰作为传统贸易强国，在全球贸易中的地位十分稳固，荷兰号称“欧洲贸易门户”属外向型经济，其电子、化工、水利、造船以及食品加工等领域技术先进，金融服务和保险业发达；陆、海、空交通运输便利，是欧洲大陆重要的交通枢纽；农业高度集约化，农产品出口额居列，荷兰还是欧盟、经合组织、北约的创始国和重要成员国之一。了解更多荷兰公司注册及境外投资备案相关事宜，可以点击主页或来电咨询腾博卞经理。

境外投资备案——荷兰公司优势

经济实力雄厚

贸易地位领 先，荷兰是世 界 第17大经济体，欧盟第5大经济体，作为传统贸易强国,荷兰在全球贸易中的领 先地位十分稳固

地理位置优越

物流行业发达，在整体物流绩效方面排名世 界第三，拥有阿姆斯特丹史基浦机场、鹿特丹港等空港和海港，可在24小时内从阿姆斯特丹或鹿特丹进入欧洲95％的利润z丰厚的消费市场

投资政策开放

作为外向型经济国家，荷兰政府重视外资的作用，奉行开放性投资政策，荷兰经济部下属外商投资局在伦敦、纽约、东京、新加坡、上海等城市设有办事处，直接负责吸引外资的相关工作，荷兰各省和地区亦设有外商投资促进部门，负责地方引资工作同时，荷兰税收体系对投资者颇具吸引力，其税收安排较为灵活，企业所得税等税率在西北欧国家中处于较低水平

 鼓励投资措施

外国企业在荷兰投资享受国民待遇，近年来，荷兰政府和欧盟为了鼓励创业、促进企业创新、发展节能环保产业等，出台了多项鼓励措施，符合条件的外资企业也可享受，荷兰政府也提供多种类型的财政支持：赠款、税收优惠、担保、信贷、参与、次级贷款，刺激创新和可持续的外国投资和创业

境外投资备案——荷兰公司注册资料

一、法人实体

• 私营有限责任公司:

私营有限责任公司可以说是荷兰应用z多的组织形式，也是境外客商选择z多的公司形式，荷兰私营有限公司注册门槛低（如个人公司）、没有z低注册资本的要求、公司股份转让也没有限制，同时可以发行特殊形式股票，因此成为开拓市场和控股公司的z好选择，而这种公司如果和其他境外公司配合，也能成为的重要组成部分

• 公共有限责任公司:

荷兰公共有限责任公司是私人有限责任公司的升级版，通常应用于有上市计划、涉及金融行业（银行及保险等）等要求较高的行业，并且有z低4.5万欧元的z低注册资本限制（但允许发行不记名股票）

• 合作社:

荷兰的合作社与其他国家的协会十分类似，z初应用于小规模的生产活动中（如农业）为共同开展业务，但随着时代的发展，荷兰合作社也逐渐向金融方向延伸，荷兰合作社没有z低资本的要求，分红也不必缴纳预提税，但如果荷兰商业管理部门认为某合作社存在“滥用合作社架构”（常见于金融）的嫌疑，则仍会对其征缴分红预提税
二、非法人实体荷兰公司组织形式中的非法人实体主要指“个体经营企业”、“普通合伙企业”、“有限合伙企业”及“特殊普通合伙企业”几种类型，这些组织类型的z终责任认定和税务身份认定，都以申请成立的自然人为z终责任人，因此极少被境外客商所采用
三、分公司（代表处）

荷兰分公司（代表处）的界定与其他国家相似，即为境外公司在荷兰设立的分支机构,而这些分支机构的财产、税务责任等，均以境外公司为z终责任人，因此在荷兰境内并不具有独立的法律地位

四、在荷兰注册公司所需的资料

1.荷兰公司注册需要至少提供1-3个名称，需核名，名称以B.V.结尾

2.荷兰公司注册需要股东、董事的身份证（正反面）、护照扫描件

3.荷兰公司注册需要近三个月地址证明

4.荷兰公司注册需要填写信息采集表

5.VAT注册时需回复税局相关问题

6.提供几份销售或采 购合同更有利于VAT注册

境外投资备案——荷兰公司注册准备资料

按照上面的要求先准备好资料，根据荷兰民事公证处要求申请办理：

1.确定公司结构2.选择名称3.企业注册地址4.开设银行账户5.起草法定文件6.商会注册7.申请税号

办理周期

预计1-3个月内完成全部手续，并邮寄注册完成所得资料

境外投资备案——荷兰公司税务知识

荷兰对企业征收的税种主要可分为两类，直接税：包括企业所得税、预提税和间接税：包括增值税、消费税、房产税、关税、环境税、保险税等

直接税

1.企业所得税：所得税是荷政府向企业征收的主要税种，占荷企业税赋比重60%以上，根据荷兰税法，无论公共有限责任公司（NV）还是私营有限责任公司（BV），均须向政府一次性缴纳营业利润所得税，2023年，荷兰的企业所得税税率规定如下：应税利润不超过€200,000的，企业所得税税率为19%，应税利润超过€200,000的，企业所得税税率为25.8%
2.预提税：根据荷兰税法，企业所得税实行预提制度，荷税务机关在每个营业年份开始前向企业预收所得税，营业年度结束后三个月内企业根据实际应税情况与税务机关汇算清缴，其中，对非免税部分的股息收入，荷税务机关需预提15%固定税率的税款，对企业的股息、利息和许可费预提5%-7%的税款，对汇出国外部分免征预提税，此外，荷税务机关向企业预提一定比例的工资税，税率参照荷个人所得税税率，共分为三档，17,319欧元以下税率为33.1%；17,319欧元至56,491欧元税率为42%；56,492欧元以上为52%

间接税

1.增值税：

荷兰一般商品和服务的增值税税率为21%，特殊商品和服务的税率为6%，包括食品、药品、书报杂志、艺术品、某些农用商品、针对农业的服务、乘客运输及酒店餐饮服务等，荷兰对出口商品及转运至其他欧盟成员国的商品免征增值税

2.消费税：

荷兰对特殊产品如汽油和其他矿产燃料、烟草及饮料征收消费税

3.房产税：

荷兰地方政府对本地企业征收房产税，税率各地有所差异，根据荷兰税法规定，房产税可按一定比例在企业所得税中扣除

4.转让税：

一般而言，荷兰房地产及其他财产转让需缴纳6%的财产转让税，遗产继承则需缴纳10%-40%的遗产税，具体税率依据遗产的多少和继承人与被继承人之间关系确定

5.关税：

根据欧盟共同贸易政策和海关政策，荷兰对某些进口商品征收关税，税率为欧盟统一确定的关税税率，此类商品再出口时，企业可向荷兰税务机关申请退税

6.环境税： 

荷兰对以下情况征收环境税：获取地下水、向第三方提供饮用水、水净化和处理、煤炭使用和清洁、向消费者提供电气及产品包装等，上述行业的企业需向政府缴纳环境税

7.保险税：

除生命、意外事故、医疗、伤残、失业及交通保险外，企业需就其他保险项目缴纳保险税，税率为保费的9.7%