如何合理规避纳企业所得税?(企业所得税是多少?)

2024-09-11 07:00 14.155.98.108 1次
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很多会计都有这样一个误区,认为自己属于小规模纳税人,不存在增值税抵扣,进货就可以不用取得发票,真的可以这样吗?

就在近期,我有个财税朋友在提交注销登记/清税申报,受理结果为:不予受理,其原因如下:经注销审核发现贵公司存在以下疑点:有销无进,需提供相应进销记录、成本发票以及情况说明,……

也就是说,纳税人有销无进,申请注销不予受理,需要补充进销记录,提供成本进项发票以及情况说明等资料进行审查。

又有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒:小规模纳税人有销无进,未提供任何进项发票!请联系主管税务机关处理!


小规模纳税人,不存在增值税抵扣,进货也是需要取得发票的。


01

注意了!小规模有销无进

风险巨大

小规模只有销项无进项有很大的涉税风险,一不小心很可能成为税局重点稽查对象。


一、涉嫌虚开发票


小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税,很多人为了钻这个空子,注册多个小规模,没有业务,就光开票用。小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。


对于真实经营的小规模来说,一定要及时索要发票,否则,可能存在涉嫌虚开发票,被税局盯上。


二、不能税前扣除的风险


虽说小规模纳税人,不涉及增值税抵扣问题,但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定,公司没有取得进项发票,其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。


三、可能面临罚款


公司经营活动中如果不依法取得发票,按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。


《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定“违反本办法的规定,有下列情形之一的,由税务机关责令改正,可以处1万元以下的罚款;有违法所得的予以没收”。

(一)应当开具而未开具发票,或者未按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性开具发票,或者未加盖发票专用章的;

(二)使用税控装置开具发票,未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的;

(三)扩大发票使用范围的;

(四)以其他凭证代替发票使用的;

(五)跨规定区域开具发票的;

(六)未按照规定缴销发票的;

(七)未按照规定存放和保管发票的。


四、自身权益无法得到保障


从公司的角度来说,如果进货没有取得发票或合规凭证,后期货物出现质量问题,能不能得到保障,对企业来说也是一大风险。


小规模纳税人还有哪些涉税风险?我们一起来看看吧!

02

警惕!小规模、个体户

八大涉税风险点,赶紧自查!

1、开票额正好在免征额临界点


现在小规模纳税人可以享受月销售额10万或季度销售额30万免征增值税

有很多小规模纳税人开票额就在免征额临界点浮动,每个季度都在季度27-30万之间,这样不想引起税局的注意都难。


2、存在大量作废发票或作废发票异常


公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时,出现作废发票现象,这些都会被税局秋后算账!


作废普票份数10份,比例占当期全部普票50%以上,或作废普票金额占当期全部正数普票金额50%以上,开具金额10万以上;满足任意一个条件,都容易作为异常企业预警。


你还别不信,已有公司因发票作废异常出现风险提示,被税局要求自查并反馈结果。

3、超标强制转为一般纳税人


有很多会计认为,小规模的标准是年500万元以下,只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题,这样想就大错特错了。

政策中说的年销售额,指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额,并不是我们理解的公历年度1-12月。


正是因为理解有误,每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人,对于进项抵扣较少的企业来说,无疑增加了税收负担。


4、一址多户开具发票


在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票,同一IP地址对外开具发票等等。


5、短时间内开票异常


有一些刚成立的小规模纳税人,短时间内开具大量发票,且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。


6、个体户不记账


税局明确:达到建账标准的个体户需要记账;达不到建账标准的个体户,需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。



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公司简介深圳合泰企业咨询有限公司,专门做公司资质办理,注册,变更,注销粤港两地车牌代办横琴合伙企业个体户核定征收深圳前海自贸区的公司注册、金融牌照审批、政府补贴申请代办、私募基金牌照办理、基金销售牌照、金融类牌照转让代办、融资租赁公司注册、外资公司、美元人民币验资、商业保理公司注册、资产管理公司、投资管理非融资性担保公司等等。 ...
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