适用于向客户收取样品费的情况,样品作为正常出口货物处理,可享受退税。
对于免费样品,可以免税或视同内销征税,具体取决于是否有进货专票发票。
如果企业没有取得样品的进货专票发票,无法申请退税,也不能免税。
使用监管方式代码“3010”,适用于免费或收费的样品。
收费样品可以确认出口收入并申请退税,免费样品则确认为销售费用并申报免税。
需要注意所得税汇算清缴时的视同销售调整收入、成本问题。
必须收汇才能申报退税。
适用于免费赠送的样品,且企业不希望在账面显示这些样品。
快递公司集中申报,出口企业没有报关数据。
价值在5000元人民币及以下的货物(特定情况除外)可使用此模式。
报关且收汇的样品,按一般贸易121010申报。
未报关但收汇的样品,按122990申报,适用于未纳入海关统计的货物贸易。