正常运营的企业不必等收到税表后才处理税审事宜,正确的做法是:根据企业自身的财务年结日,按时准备财务资料递交事务所进行做账审计和税务申报。香港公司的税务工作与内地有一定的区别,是年度报税,每年香港公司在递交税表申报税务时,必须附上由香港执业持牌会计师出具的审计报告作为佐证文件。香港公司的税务工作,正常需要先委托香港执业持牌会计师进行核数审计。通常,首次注册的香港公司会在注册成立后第18个月,首次收到由香港税务局发出的报税表,而香港公司在收到税表后,需要在三个月内完成税务申报。
香港公司纳税申报与交税是分开的,纳税申报必须要报不一定也要交税,审计工作后处于负利润的公司则不必交税,净亏损可抵扣下一个年度利润收益。
特别注意:若香港公司在纳税申报期限内未收到香港税务局发过来的利得税表,并不代表香港公司无需记账报税。
在此情形下,香港公司需要在纳税申报期内,主动完成纳税申报工作,若逾期纳税申报或不报税,香港公司将遭遇着较大的处罚,轻则处罚金,重则公司股东董事长被列入黑名单,被锁定银行账号,或银行账户资产被缴入港府府库,被香港法院提起诉讼或判刑。
香港公司做账审计需要的材料包括公司的基本资料、银行月结单、业务单据、合同、费用票据及往年的审计报告等,具体如下:
01香港公司基本资料
提供香港公司注册证书CI、Zui新年度商业登记证BR、公司章程M&A、Zui新年度周年申报表NAR1等文件。
02银行月结单
提供账期内所有的银行月结单,银行每笔进出款应提供对应的收付款凭证,如发票或合同,且需与银行进出金额一致。
银行月结单由开户银行提供,主要有三种方式:第一种是银行邮寄纸质账单;第二种是通过电子邮件发送电子账单;第三种是到网银下载电子账单,每家银行网银可下载的历史账单周期不一样,有些银行只能下载近半年账单,有些可以下载近一年账单,建议每个月及时下载账单并保存好。目前香港各家银行也都在推行电子账单,绿色环保。
03收入成本文件
香港公司收入成本类的文件,主要包括销售发票、服务发票、采购发票、进销存明细账、运输文件、合同等。
香港公司的发票是形式发票,税局没有特别格式的要求,企业可根据自身的需求来制定发票就可以,发票内容主要包括公司名称、交易金额、交易产品明细、交易时间等,需要开票方公司盖章。
04费用票据
费用单据包含如工资表、房租、办公费、差旅费、水电费等,都需要体现香港公司的名称,才能做到公司的费用里面。费用发票zuihao是原件,如果费用金额较大,则可能需要提供协议合同。
05提供上一年度的审计报告和计税表
如果您香港公司不是第一次做账报税,需要提供上一年度审计报告和计税表,复印件或扫描件均可;如首次做账报税则无需提供。
06关联母公司或子公司的资料
香港公司如有关联母公司或子公司,需一并提供关联公司的审计报告、公司章程、公司股权架构图等资料。如香港公司旗下有子公司且持股50%以上,公司股东为个人股东,则需按照要求合并审计,如果不合并审计,该股东可能面临30万港币罚款及12个月的监禁。如果该股东是法团,该架构不需要强制要求合并审计。
除上述材料外,根据我们往年做账报税经验,在做账过程中可能需要额外补充一些资料,包括运输单、报关单、提单、进销存明细等,此类资料可后期在做账过程中根据会计师要求配合提供即可。