香港公司收取内地子公司分红，税率低至5%

香港公司控股内地子公司，是常见的跨境架构，有较好的税收优化价值。这也是原本就已经内地开办公司且经营效益不错的企业主高才/优才可以考虑的自雇续签方式之一。

内地子公司将税后净利润向香港母公司分红，前提是内地子公司已经在内地交了企业所得税。税率是多少呢？

根据现行的小微企业所得税优惠政策，内地子公司税前利润不超过100万的部分，按5%缴纳企业所得税，超过100万但不超过300万的部分，按10%缴纳企业所得税。

香港母公司取得来自内地的分红，需要在内地交所得税吗？答案是：要的。

一方面，根据所得税法实施条例的规定，非居民企业取得来源于中国境内的所得，按10%的征收率缴纳企业所得税。

另一方面，由于内地和香港签订有双边税收协定，符合条件的香港公司收取内地子公司的分红，可适用5%的优惠税率。

适用优惠税率的要求如下：
(1) 香港公司是“香港居民企业”；
(2) 香港公司取得股息之前的连续12个月持有国内公司25%以上股份；
(3) 按相关条款的规定向主管税务机关提出减免申请，并通过审核。

其中的“香港居民企业”，需要香港公司提供由香港税务局颁发的《居民身份证明书》。而申请这份证明书，香港公司通常需要满足以下三个核心条件：
(1) 香港公司在香港有实际办公场所和雇员；
(2) 公司的董事、高层管理人员、雇员在香港有固定住所；
(3) 香港公司在香港有实质的业务经营和收入。

以上复杂的政策要求，主要是为了规避香港空壳公司钻税收优惠的空子。

香港母公司怎样向内地税局交所得税？
由内地子公司代缴。内地子公司把扣除代缴的所得税后的分红款汇到香港，内地银行通常需要查看完税证明。

香港母公司取得来自内地的分红，需要在香港交税吗？答案是：不用。

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