一 :账面有存货,但无实物
1、已经销售的货物不做账、不开发票,隐瞒销售收入,同时销售成本不结转,导致账面存货大于实际库存数。
处理办法:需立即进行自查,并补缴增值税、企业所得税等税款
2、存货损毁需查明原因,如果有充分证据证明属于合理损耗,那么增值税无需处理,损失也可以在企业所得税前扣除。
二、账面有存货,但已过期
处理方式有两种:
1、作为资产损失处理
2、低价销售
三、增值税有留抵不能退,开票给关联方
大家注意:与关联公司之间的交易必须有合理的商业目的,且价格公允,否则,可能会被认定为虚开发票!
四、老板从公司借款未归还
企业注销前一定要好好自查一下“其他应收款”等往来科目。
五、印花税未足额缴纳
印花税的征收范围非常广泛,购销、租赁注资、营业账簿等都涉及印花税。而这平时不起眼的小税种在注销的时候通常会被税务局翻个底朝天。