1.内部借款
股东向公司借款时,需警惕可能涉及的抽逃注册资本金问题,以及超过一年未归还可能被视为“视同分红”,进而产生个人所得税的缴纳风险这对企业来说是个不小风险。
2.账外资金回流
企业若存在账外资金回流情况,如销售收入未开票直接进入个人账户,后续又以此资金作为企业运营借款,可能引发税务局对企业财务真实性的质疑,进而面临双重做账和隐藏收入的指控。
3.商业回扣
商业回扣在经营中常见,但处理不当可能带来税务风险。特别是在医疗器械或医药行业,高额回扣往往无发票记录,这增加了个人所得税和企业所得税的缴纳风险。
4.增值税发票虚开
企业在处理增值税发票时,应严防虚开风险。无论是缺少进项发票还是发票过多,都可能引发税务部门的关注,甚至导致严重的法律后果。
5.支出无票
企业在经营过程中,若存在支出无票的情况,如大额固定资产投资未取得发票,将导致固定资产无法入账,无法计提折旧,进而增加企业所得税的税负。