香港公司分红给个人或公司，如何缴税？

在香港，公司分红是股东的一项重要收入来源。任何一间公司的分红，规定一定是税后盈利才可以的，由于香港方面是没有双重的税制，作为香港的股东所得的分红是不需要再打税的。

今天这篇文章，就来讲讲香港公司是如何分红的，分红如何缴税，税率又是多少？

-1- 香港公司分红介绍

分红：是指上市公司向其股东派发红利和股息的过程，也是股东实现自己权益的过程，分红的形式主要有现金股息和以股代息两种。

现金股息：是以现金形式支付的股息。

以股代息：是指被股份公司用来作为股息分发给公司股东的本公司的新股票。

普通股股东：作为公司股东，有投票权利，并可根据公司的派息议定获得股息，公司当年录得盈利也未必一定宣布派息。

优先股股东：有权优先于普通股股东获得分配已议定股息，优先股股东没有投票权，但可收取固定股息（但股息不会因公司盈利增加而提高）。

分红优先股股东可在利润许可情况下收取红利，至于累积优先股股东，若该年无息可派，持有者应收取的股息将累积至公司有息可派时，一次性派发。

一般香港上市公司每年可分红两次：财政年度中期和财政年度末期，如果是私人公司，董事会可以决定任意时间分红。

-2- 香港公司如何分红

香港公司是否分利 , 包括分红次数和分红方式，均由公司董事会决定，香港法律没有规定一定要分派红利。

董事会可以在任何时间决定是否要分派红利，可以在公司章程内规范分红方式及授权执行人。

对于上市公司，一般建议客户选择分派中期息，因中期息的分派比较简单，可以由董事会去授权执行，而末期息必须在周年股东大会上获得通过才可进行。

中期息和末期息：上市公司一般每年派息两次，一次在财政年度的中期，叫中期息，一次在末期，叫末期息。

-3- 香港公司分红缴税税率

一、分红给个人

分红给香港居民股东，不需要再缴税。

分红给内地居民股东，需要扣缴20%个税，如果香港公司是上市公司，且内地居民股东持股超过1年，则免征个人所得税。

分红给其他外籍人士，要结合其所属国籍的个税政策来看，例如美国居民，根据美国颁布的外国账户合规纳税法案FATCA，美国纳税居民在全球的收入均需要纳税。

二、分红给公司

分红给香港公司股东，不需要再缴税。

分红给内地公司股东，内地企业所得税税率为25%，根据内地和香港避免双重征税的协定，只需差额缴纳所得税（前提是香港公司有获得香港税收居民身份证明）。

给其他国家或地区公司分红，根据当地国家/地区政策来确定税率。

-4- 香港公司分红法规

香港公司分红派息时注意必须严格按照香港《公司条例》及公司章程来执行，避免违反法规：

确认公司章程是否授权董事会执行分红派息

确保根据香港《公司条例》第6部「利润及资产的分派」去执行分红，其中主要确保以下几点：

❶ 只有累计的可兑现盈余可以分红，可兑现盈余是根据香港会计师公会准则来计算。

❷如果上一年审计报表上的审计师意见为保留意见，则在分红派息时，审计师需要出具一份“声明”来说明该保留意见与公司分派股息是没有关系的。

❸如果上一次审计决算和分红日期之间间隔太长，董事可以准备一个中期财务报表来完成此次分红，一般建议在距离分红三个月之内准备财务报表。